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美国国家税务局 1099-K 表格 - 表格生成和收款人信息常见问题

根据美国国家税务局 (IRS) 的规定,美国第三方结算机构和付款处理商(含亚马逊)需要为在一个日历年内符合以下所有阈值的美国纳税人卖家提供 1099-K 表格:

  • 未盘点销售总额超过 $20,000,以及
  • 达成的交易超过 200 笔。

如果您没有同时达到这两个阈值,将不会收到 1099-K 表格。

根据美国国家税务局的规定,非美国纳税人需要向亚马逊提供 W-8BEN 表格,以豁免美国报税要求。

此外,州税法的变更要求亚马逊报告以下州的未盘点销售总额:

  • 佛蒙特州 - 一个日历年内的付款总额为 $600
  • 马萨诸塞州 - 一个日历年内的付款总额为 $600
  • 密西西比州 - 一个日历年内的付款总额为 $600
  • 哥伦比亚特区 - 一个日历年内的付款总额为 $600
  • 新泽西州 - 一个日历年内的付款总额为 $1,000
  • 密苏里州 - 一个日历年内的付款总额为 $1,200
  • 阿肯色州 - 一个日历年内的付款总额为 $2,500

我什么时候可以收到 1099-K 表格?

我们将在次年 1 月 31 日之前寄送税务表格。为准确配送,请务必在 12 月 31 日之前提供最新的联系信息。

我可以通过电子邮件接收我的 1099-K 表格吗?

如果您注册了 eDelivery,您的税务表格将于次年 1 月 31 日之前通过电子邮件发送给您。要注册 eDelivery,您必须重新完成税务信息采集,并在结束时提供电子签名。有关如何访问税务信息采集流程的说明,请参阅更新税务信息页面。

在哪里可以找到亚马逊向我的卖家账户发放的 1099-K 表格?

您可以在卖家账户中找到该表格。从数据报告部分中,选择税务文件库,然后找到相应的年份,最后找到 1099-K 表格。请务必以主用户身份登录。只有主用户才能访问税务文件库中的表格。

关于如何使用 1099-K 表格填写纳税申报单,有什么说明吗?

要了解此项规定和 1099-K 表格对您业务的影响或者您有其他疑问,请联系您的税务、法律或其他专业顾问。

对于个人申报者,请参阅美国国家税务局的说明

对于法人实体申报者,请参阅 1120 表格

有关美国国家税务局 1099-K 表格的更多信息,请参阅 1099-K 表格

如何在电脑中保存 1099-K 表格的副本?

从卖家账户的“数据报告”部分,选择税务文件库,然后找到相应的纳税年份,最后找到 1099-K 表格。点击下载 PDF 链接。要在电脑中保存表格副本,请用 Adobe Reader 打开文件,点击文件,然后选择另存为,再选择 PDF。选择在电脑中保存的位置,然后点击保存

我觉得发给我的 1099-K 表格中有错误。我如何获得更新后的 1099-K 表格呢?

如果错误属于以下类型:

【地址错误】: 要更新您的地址,您必须重新完成税务信息采集。请务必在完成采集时提供电子签名,以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务信息采集的说明。请注意,这将只出于税务目的更新您的地址,不会更新之前申报年份生成的表格。

【税号或名称错误:】 我们根据付款时存档的税务信息发出您的美国国家税务局 1099-K 表格。要进行更新,您必须重新完成税务信息采集。请务必在完成采集时提供电子签名,以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务信息采集的说明。

【信息更改】: 如果您在日历年内向亚马逊提供了更新的税务信息,那么对于每个达到该日历年报告阈值的税号,您均会收到单独的 1099-K 表格。

【金额】: 如果您参考的是您的银行账户或亚马逊的结算报告,请注意,根据美国国家税务局的规定,美国国家税务局 1099-K 表格上列出的金额代表未盘点销售总额,而不是实际的银行转账金额。未盘点销售总额是指总销售额,没有计入各种费用或退款。即使订单后来产生退款,该金额也是买家支付的订单总金额。

注意: 亚马逊不会发布前几年更新过的 1099-K 表格。卖家有责任更新其所有销售账户中的存档信息。

即使我的未盘点销售总额低于 $20,000 或者交易量少于 200 笔,我的账户也会收到 1099-K 表格吗?

针对每一个日历年,如果您的未盘点销售总额达到 $20,000 或者交易量超过 200 笔,您将会收到 1099-K 表格。如果您没有同时达到这两个阈值,将不会收到 1099-K 表格。我们将追踪您的未盘点销售总额和交易量。您还可以通过监控账户中的未调整销售总额和交易量来查看自己是否超过阈值。

此外,州税法最近的变更要求亚马逊向地址位于马萨诸塞州或佛蒙特州的卖家报告 $600 或以上的未盘点销售总额。州税申报没有设置交易阈值。

我没有收到邮寄的 1099-K 表格。表格邮寄到哪个地址?

1099-K 表格的邮寄地址是您在税务信息采集过程中提供的地址。您还可以从卖家账户中检索表格。从数据报告部分中,选择税务文件库,然后找到相应的年份,最后找到 1099-K 表格。点击下载 PDF 链接。

我的 1099-K 表格上申报的金额是美元还是当地货币?

所有非美国地区(欧洲、日本等)均以美元申报 1099-K 表格。但是,您的卖家平台日期范围报告以当地货币提供交易金额。生成 1099-K 表格时,亚马逊使用预订交易当日应用的每日汇率。

$20,000 是基于净销售额还是销售总额计算的?

$20,000 是基于未盘点销售总额计算的。未盘点销售总额是指总销售额,没有计入各种费用或退款。它是买家支付的订单金额,即使后来退款也不受影响。

为什么我的未盘点销售总额中包含销售税和运费?

未盘点销售总额等于买家支付的订单金额,其中包含销售收入、销售税、礼品包装费和运费。

如果我的订单中有退款,那么销售总额是否会发生变化?

不会。当您达成一笔交易后,订单总额将成为当年未盘点销售总额中的永久组成部分。即使之后退还了买家支付的全部金额,该订单总额仍将计入未盘点销售总额。根据美国国家税务局的规定,不得对总交易金额进行盘点。当您准备填写纳税申报单时,请征询税务专业人员的建议,以了解相应的调整。

在下面的示例中,包含买家折扣、亚马逊所收费用以及最后给买家的全额退款:

商品价格:$100

卖家促销折扣:-$10(计算销售总额前扣除)

运费:$15

订单总额:105 美元(销售总额)

亚马逊所收费用:-$20(计算销售总额后扣除)

之后全额退款给买家。

买家入账的订单总额:-$105

卖家入账的亚马逊所收费用:$20

净金额:$0

用于计算年度销售总额的总销售额为 $105,即使退款之后也不受影响。

如果我的多个卖家账户共享同一个纳税人识别号,那么当多个账户的总和超出阈值时,会为我的这些卖家账户提供 1099-K 表格吗?

会。未盘点销售总额和交易量将以共享同一个纳税人识别号 (TIN) 的所有账户的总和为准。

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