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適用されるマーケットプレイス: アメリカ合衆国

米国内国歳入庁様式(IRS)1099-K - 様式作成と支払先情報に関するよくある質問

米国内国歳入庁(IRS)の法令により、様式1099-Kの提出がAmazonを含む第三者決済企業および支払処理企業に義務付けられています。様式1099-Kの提出は、年間で下記の双方の数値を上回る米国の納税者が対象となります。

  • 調整前総売上高が20,000ドル超、かつ
  • 取引数が200回を超える

これら両方の条件を満たしていない場合、様式1099-Kを受領することはありません。

注: 一部の州では、連邦レベルと比較して報告のしきい値が低くなります。出品者の州が要件を満たしているかどうかについては、米国内国歳入庁(IRS)または税務の専門家にお問い合わせください。

米国内国歳入庁(IRS)の規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出することが義務付けられています。

いつ様式1099-Kを受け取ることができますか?

様式のコピーは翌年の1月31日までに入手できるようにします。電子配布に同意しなかった出品者には、税金に関する質問で提供いただいた住所宛てに、翌年の1月31日以前の消印で郵送します。

様式1099-KをEメールで受け取ることはできますか?

eDeliveryに登録すると、納税様式は1月31日までにEメールで送信されます。eDeliveryに登録するには、税金に関する質問に再度回答し、最後に電子署名を付与する必要があります。税金に関する質問にアクセスする方法については、納税情報の更新ページをご覧ください。

Amazonが私の出品用アカウントに発行した様式1099-Kはどこで確認できますか?

出品用アカウントで確認できます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。管理者としてサインインしていることを確認してください。タックス関連文書ライブラリのフォームにアクセスできるのは管理者のみです。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示はありますか?

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人申告者の場合は、米国内国歳入庁の指示をご覧ください。

正式名称/販売業者名の申告者の場合は、様式1120をご覧ください。

米国内国歳入庁(IRS)の様式1099-Kについて詳しくは、様式1099-Kをご覧ください。

様式1099-Kのコピーを自分のコンピューターに保存するにはどうすればよいですか?

出品用アカウントのレポートセクションからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。コンピューターに様式を保存するには、Adobe Readerで様式が開かれているときに、ファイルをクリックし、名前を付けて保存PDFをクリックします。コンピューター上の保存先を選択して保存をクリックします。

発行された様式1099-Kに誤りがあります。様式1099-Kを更新してもらうには、どうすればよいですか?

以下に関連する誤りの場合:

住所が間違っています: 住所を更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより住所が更新されるのは、税務上の目的においてのみです。以前の報告年用に作成されたフォームは更新されません。

納税者番号または納税者名が間違っている: 出品者の米国内国歳入庁の様式1099-Kは、支払い時に登録されている納税情報に基づいて発行されました。更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

情報の変更: 同じ年の間に、更新した納税情報をAmazonに提出する場合は、その年の報告の条件を満たした納税者番号ごとに個別の1099-K様式が届きます。

金額: 出品者の銀行口座またはAmazonからの決済レポートを参照している場合、IRSの様式1099-Kに記載されている金額は、米国内国歳入庁(IRS)の法令に基づき、実際の銀行送金ではなく、発生した調整総売上高を表していることにご注意ください。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金があった場合でも、この金額は購入者が注文に対して支払った総額です。

注: Amazonでは、以前の年度についての更新された様式1099-Kを発行しません。出品者は、すべての出品用アカウントで登録されている情報を更新する責任があります。

調整前総売上が20,000ドル未満で、取引数は200未満ですが、このアカウントに対して様式1099-Kは届きますか?

年間の調整前総売上が20,000ドル以上、かつ取引数が200を超えている出品者には、様式1099-Kが提供されます。これら両方の条件を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。Amazonでは、調整前総売上と取引数を追跡します。アカウントの調整前総売上と取引数をご自身で追跡し、数値を超えたことを確認することもできます。

様式1099-Kが郵送されていません。どの住所に届くのですか?

様式1099-Kは、税金に関する質問で提供いただいた住所へ郵送されます。また、出品用アカウントから様式を取得することもできます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。

様式1099-Kに報告される金額は米ドルですか?または現地通貨ですか?

EU、日本など米国以外の地域はすべて、米ドルで様式1099-Kを報告します。ただし、セラーセントラルの期間別レポートで、取引金額を現地通貨で確認できます。Amazonでは、様式1099-K作成の際、トランザクションが予約された日付に適用される日次為替レートを使用します。

純売上と総売上のどちらを基に20,000ドルを算出するのですか?

20,000ドルは、調整前総売上を基に算出されます。調整前総売上とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金が発生したとしても、注文に対し購入者が支払った金額が注文に対する総売上です。

なぜ売上税と配送料が調整前総売上に含まれるのですか?

調整前総売上は、注文に対し購入者が支払った金額で、売上利益、売上税、ギフト包装手数料、配送料を含みます。

注文に返金が生じても、総売上高は変わらないのでしょうか?

変わりません。販売した時点で、注文金額は永久的にその年の調整前総売上の一部となります。後から購入者に注文金額の全額を返金した場合でも、注文金額は調整前総売上に含まれたままとなります。IRSの法令は、実行された取引総額に対する調整をしないよう定めています。納税申告の準備をする際の適切な調整の判断については、税金の専門家にお尋ねください。

購入者への割引、Amazon手数料、最終的な全額返金があった場合の例を以下に示します。

商品の価格:100ドル

プロモーション割引:-10ドル(総売上高を算出する前に差し引く)

配送料:15ドル

注文金額:105ドル(総売上高)

Amazon手数料:-20ドル(総売上高を算出後に差し引く)

後日、購入者に全額返金

購入者への振込額(注文金額):-105ドル

出品者への振込額(Amazon手数料):20ドル

純売上高:0ドル

返金後であっても、年間総売上を算出するための総売上高は105ドルです。

納税者番号が同じ出品用アカウントを複数所有しています。それらのアカウントを総計すると条件値を超えますが、Amazonは、出品用アカウントをまとめて様式1099-Kを提出するのですか?

はい。調整前総売上と取引数は、同じ納税者番号(TIN)を持つすべてのアカウントでまとめられます。Amazonは出品者が販売している各納税管轄地域に該当する1099-Kを発行します。Amazonで複数の地域において出品する場合は、2部以上の様式1099-Kを受け取る場合があります。条件値に関係なく、出品者のアカウントごとの納税者情報の提供にご協力ください。Amazonは法令により、同じTINを持つすべてのアカウントについて様式1099-Kで報告するよう求められています。出品者のご協力により法令を遵守することができます。

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