En esta página de ayuda sólo se tratan las retenciones de impuestos de México sobre los ingresos (ISR o "Impuesto Sobre la Renta"). El IVA que un comprador paga por los productos que vendes y el que pagas como vendedor por las tarifas de los servicios que adquieras en Amazon es independiente de la retención del ISR. Para más información, consulta las Preguntas frecuentes sobre la nueva recaudación del impuesto al valor agregado de los sitios web de Amazon de México y la Información del IVA de México sobre las tarifas del vendedor.
El Gobierno de México introdujo una legislación de reforma fiscal que entró en vigor el 1 de junio de 2020 que requiere que Amazon remita el impuesto sobre la renta de México en las cuentas de vendedor y los pedidos correspondientes en todo el mundo. La ratio de retención del ISR se basa en la información que proporciones a Amazon. Si tu empresa o tú estáis ubicados físicamente en México, si almacenas inventario allí o si los productos que vendes se envían de una dirección de México a otra dirección de México, tus cuentas podrían estar sujetas al ISR de México.
Una vez a la semana, revisaremos la información de tu cuenta, tu tipo de registro del número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes y el estado de validación para determinar si es necesario retener el ISR. Si es necesario, utilizaremos las ganancias del mes hasta la fecha para actualizar la retención del ISR en tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) según corresponda. La estimación del saldo retenido está diseñada para evitar o reducir la posibilidad de que se produzca un saldo negativo inesperado cuando el ISR se remite al Gobierno de México y se carga a tu cuenta.
Cualquier importe del ISR retenido que supere tu obligación del ISR se devolverá a tu cuenta de vendedor. Todos los ISR remitidos al Gobierno de México se reflejarán en los informes de pagos de tu cuenta y en los certificados de retención subidos a tu cuenta durante la primera semana siguiente a cada mes.
Consulta las preguntas frecuentes que aparecen a continuación para obtener información detallada sobre cómo puede aplicarse el ISR a tus cuentas de vendedor, cómo actualizar tu número de identificación del RFC, cómo consultar las programaciones de retención, etc.
Una vez a la semana, actualizaremos el ISR retenido en tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) en función del estado actual de tu número de identificación del RFC, de la información de la cuenta y del pedido disponible en Seller Central y de las ganancias del mes hasta la fecha según la programación de retención del ISR que aparece a continuación.
Número de identificación del RFC válido y verificado
Pendiente de validación, no válido, incompleto, sin RFC
Durante la primera semana siguiente a cada mes, Amazon utilizará tu estado actual del RFC, la información de cuenta y las ganancias del mes anterior para determinar el importe del ISR que se deducirá de tu cuenta de vendedor y se remitirá al Gobierno de México. El certificado de retención representa el importe del ISR remitido al Gobierno de México en tu nombre y Amazon no puede reembolsarlo.
Para registrar o actualizar tu número de identificación del RFC en tu cuenta de vendedor, sigue estos pasos:
Tu número de identificación del RFC no se tendrá en cuenta para una retención reducida del ISR hasta que se complete el proceso de validación. Durante la validación, es posible que también sigas viendo un mensaje en Seller Central que te pide que actualices la información. Evita que la información esté incompleta, que falte o que no coincida, de modo que pueda requerir el reenvío del registro, lo que conllevará retrasos inesperados.
Debido a la legislación de reforma fiscal que entró en vigor el 1 de junio de 2020, Amazon es un agente de retención y está legalmente obligado a remitir el impuesto sobre la renta de México en función de tu tipo de registro del número de identificación del RFC.
En Amazon, tu número de identificación del RFC se utiliza para determinar si se debe remitir las retenciones semanales del ISR o el pago del ISR de final de mes al Gobierno de México. También utilizamos tu número de identificación del RFC en tu certificado de retención mensual y en la factura de tarifas del vendedor según sea necesario.
Cuando no se proporciona un número de identificación del RFC, el Gobierno de México requiere que Amazon aplique y remita la ratio de retención máxima correspondiente a vendedores no registrados. Esto puede dar lugar a una retención inesperada que puede que no sea la que se debería aplicar a tu negocio. Además, en los certificados de retención se utilizará un número de identificación del RFC genérico que indica que no se ha proporcionado este número a Amazon.
No. En este momento, sólo los registros fiscales del RFC de México se aplican a las ventas por Internet. Es el único registro que Amazon puede aceptar y tener en cuenta para las retenciones de impuestos sobre la renta.
Un número de identificación del RFC incompleto o no validado dará lugar a que se utilice la ratio de retención máxima de "vendedores no registrados" hasta que se proporcione la información en tu cuenta y se valide. Una vez remitido al Gobierno de México, no hay opción para un reembolso de Amazon.
Cualquier información que hayas proporcionado en tu cuenta se utilizará para determinar la retención de ISR.
La información de la cuenta de vendedor que se puede utilizar para determinar el ISR es la información de facturación, datos bancarios, datos de la tarjeta de crédito, dirección de expedición y de la plantilla de envío para los listings de productos y cualquier otra información identificativa proporcionada a Amazon.
Sí. Por ley, Amazon tiene la obligación de calcular las retenciones del ISR de cualquier vendedor con indicadores de México en cualquiera de sus cuentas de vendedor o de sus pedidos, incluso cuando haga negocios fuera de México.
El ISR se aplica a todos los vendedores que venden en cualquier tienda de Amazon y tienen indicadores de México asociados a su cuenta, almacenan inventario o gestionan pedidos desde México (se aplica tanto a los pedidos gestionados por el vendedor como a los de Logística de Amazon).
Depende del tipo de registro que tuvieras anteriormente. Para asegurarte de que Amazon dispone de la información actualizada, revisa la información del número de identificación del RFC en Seller Central para confirmar la integridad e identificar cualquier información adicional que se pueda necesitar, como la CSF (Constancia de Situación Fiscal).
Al proporcionar tu número de identificación del RFC en Seller Central, este se aplicará a todas las cuentas de Seller Central vinculadas (Cuenta de vendedor unificada para Norteamérica). Si tienes cuentas que no están vinculadas, es posible que tengas que actualizar tu número de identificación del RFC en esas cuentas por separado.
Los importes del ISR retenidos se añaden a tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible), disponible en tu panel de control de pagos.
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La transferencia del ISR al Gobierno de México y el cargo a tu cuenta se producirán normalmente dentro de la primera semana del nuevo mes. El importe cargado aparecerá en la vista Transacciones del informe de pagos.
Puedes encontrar el importe del ISR remitido y cargado a tu cuenta de la siguiente manera:
Por lo general, el certificado de retención del ISR de México del mes anterior se subirá a tu Biblioteca de documentos fiscales durante la primera semana de cada mes.
El certificado de retención de México sólo se crea cuando Amazon remite los impuestos sobre la renta o retenciones de IVA de los productos a la autoridad tributaria de México. Si todo el ISR o IVA de los productos retenido durante todo el mes se extrae de tu saldo retenido a nivel de cuenta o se te devuelve, no se creará ninguna factura.
Amazon está obligado a remitir las retenciones del ISR en función de la información disponible en tu cuenta de vendedor en el momento en que se hizo el cargo.
En el momento en que se hizo el cargo a tu cuenta, la información de tu cuenta, de los pedidos o de la ubicación de inventario asociaba tu cuenta a México e indicaba que el cargo por el ISR era requerido de acuerdo con la legislación fiscal de México.
Amazon no puede reembolsar el ISR remitido al Gobierno de México.