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Este tema se aplica a vender en: Estados Unidos

Preguntas frecuentes sobre la retención de impuestos de México (ISR)

Importante: La información de esta página no constituye asesoramiento profesional fiscal, legal ni de ningún otro tipo y, por tanto, no debe utilizarse como tal. Consulta a tu asesor fiscal profesional si tienes alguna pregunta al respecto.
Nota: Inicia sesión en tu cuenta de Seller Central de México para abrir los enlaces de esta página.

En esta página de ayuda sólo se tratan las retenciones de impuestos de México sobre los ingresos (ISR o "Impuesto Sobre la Renta"). El IVA que un comprador paga por los productos que vendes y el que pagas como vendedor por las tarifas de los servicios que adquieras en Amazon es independiente de la retención del ISR. Para más información, consulta las Preguntas frecuentes sobre la nueva recaudación del impuesto al valor agregado de los sitios web de Amazon de México y la Información del IVA de México sobre las tarifas del vendedor.

El Gobierno de México introdujo una legislación de reforma fiscal que entró en vigor el 1 de junio de 2020 que requiere que Amazon remita el impuesto sobre la renta de México en las cuentas de vendedor y los pedidos correspondientes en todo el mundo. La ratio de retención del ISR se basa en la información que proporciones a Amazon. Si tu empresa o tú estáis ubicados físicamente en México, si almacenas inventario allí o si los productos que vendes se envían de una dirección de México a otra dirección de México, tus cuentas podrían estar sujetas al ISR de México.

Una vez a la semana, revisaremos la información de tu cuenta, tu tipo de registro del número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes y el estado de validación para determinar si es necesario retener el ISR. Si es necesario, utilizaremos las ganancias del mes hasta la fecha para actualizar la retención del ISR en tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) según corresponda. La estimación del saldo retenido está diseñada para evitar o reducir la posibilidad de que se produzca un saldo negativo inesperado cuando el ISR se remite al Gobierno de México y se carga a tu cuenta.

Cualquier importe del ISR retenido que supere tu obligación del ISR se devolverá a tu cuenta de vendedor. Todos los ISR remitidos al Gobierno de México se reflejarán en los informes de pagos de tu cuenta y en los certificados de retención subidos a tu cuenta durante la primera semana siguiente a cada mes.

Consulta las preguntas frecuentes que aparecen a continuación para obtener información detallada sobre cómo puede aplicarse el ISR a tus cuentas de vendedor, cómo actualizar tu número de identificación del RFC, cómo consultar las programaciones de retención, etc.

¿Cómo determina Amazon el importe estimado de retención semanal y el ISR mensual del Gobierno de México?

Una vez a la semana, actualizaremos el ISR retenido en tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible) en función del estado actual de tu número de identificación del RFC, de la información de la cuenta y del pedido disponible en Seller Central y de las ganancias del mes hasta la fecha según la programación de retención del ISR que aparece a continuación.

Número de identificación del RFC válido y verificado

  • Vendedores empresariales registrados (persona jurídica): retención del 0 % (cero)
  • A partir del 1 de enero de 2021 vendedores individuales registrados (persona física): se retendrá el 1 % de tus ventas brutas del mes hasta la fecha para el ISR
  • Del 1 de junio de 2020 al 31 de diciembre de 2020 vendedores individuales registrados (persona física): se retendrá del 0,4 % al 5,41 % de tus ventas brutas del mes hasta la fecha para el ISR
    • De 1 a 1500 MXN_____________________0,4 %
    • Hasta 5000 MXN_____________________0,5 %
    • Hasta 10 000 MXN_____________________0,9 %
    • Hasta 25 000 MXN_____________________1,1 %
    • Hasta 100 000 MXN ____________________2,0 %
    • Más de 100 000 MXN_________________5,4 %

Pendiente de validación, no válido, incompleto, sin RFC

  • Vendedores no registrados: se retendrá y se remitirá el 20 % de tus ventas brutas del mes hasta la fecha para el ISR cuando no hayas registrado un número de identificación del RFC validado.

Durante la primera semana siguiente a cada mes, Amazon utilizará tu estado actual del RFC, la información de cuenta y las ganancias del mes anterior para determinar el importe del ISR que se deducirá de tu cuenta de vendedor y se remitirá al Gobierno de México. El certificado de retención representa el importe del ISR remitido al Gobierno de México en tu nombre y Amazon no puede reembolsarlo.

¿Cómo puedo proporcionar mi número de identificación del RFC a Amazon?

Para registrar o actualizar tu número de identificación del RFC en tu cuenta de vendedor, sigue estos pasos:


  1. Haz clic aquí para ir directamente a la página de registro del número de identificación del RFC; o bien,
  2. En Seller Central, ve a Configuración y selecciona Información de cuenta.
  3. Ve a la sección Información fiscal y haz clic en Número del RFC.
  4. Rellena el formulario de información del RFC.
  5. Haz clic en Enviar.
  6. Haz clic en Seleccionar archivo para subir tu CSF (Constancia de Situación Fiscal).
    • Si haces clic en Subir más tarde, la información del registro permanecerá como Incompleta hasta que subas la CSF.
  7. Haz clic en Salir.
  8. El número de identificación del RFC se aplicará una vez completada la validación con la base de datos de la autoridad tributaria mexicana (Servicio de Administración Tributaria o "SAT").
Nota: El Gobierno de México requiere que Amazon valide la información del RFC enviada con el Servicio de Administración Tributaria. Este proceso puede tardar hasta cinco días laborables.

Tu número de identificación del RFC no se tendrá en cuenta para una retención reducida del ISR hasta que se complete el proceso de validación. Durante la validación, es posible que también sigas viendo un mensaje en Seller Central que te pide que actualices la información. Evita que la información esté incompleta, que falte o que no coincida, de modo que pueda requerir el reenvío del registro, lo que conllevará retrasos inesperados.

¿Tengo que proporcionar mis datos del RFC a Amazon?

Debido a la legislación de reforma fiscal que entró en vigor el 1 de junio de 2020, Amazon es un agente de retención y está legalmente obligado a remitir el impuesto sobre la renta de México en función de tu tipo de registro del número de identificación del RFC.

En Amazon, tu número de identificación del RFC se utiliza para determinar si se debe remitir las retenciones semanales del ISR o el pago del ISR de final de mes al Gobierno de México. También utilizamos tu número de identificación del RFC en tu certificado de retención mensual y en la factura de tarifas del vendedor según sea necesario.

Cuando no se proporciona un número de identificación del RFC, el Gobierno de México requiere que Amazon aplique y remita la ratio de retención máxima correspondiente a vendedores no registrados. Esto puede dar lugar a una retención inesperada que puede que no sea la que se debería aplicar a tu negocio. Además, en los certificados de retención se utilizará un número de identificación del RFC genérico que indica que no se ha proporcionado este número a Amazon.

Nota: No existe la opción de reembolso de Amazon una vez hecho el pago al Gobierno de México.

¿Acepta Amazon otros números de registro a efectos fiscales de México que no sean el del RFC?

No. En este momento, sólo los registros fiscales del RFC de México se aplican a las ventas por Internet. Es el único registro que Amazon puede aceptar y tener en cuenta para las retenciones de impuestos sobre la renta.

¿Cómo afecta un número de identificación del RFC incompleto o no validado a la retención de impuestos sobre la renta?

Un número de identificación del RFC incompleto o no validado dará lugar a que se utilice la ratio de retención máxima de "vendedores no registrados" hasta que se proporcione la información en tu cuenta y se valide. Una vez remitido al Gobierno de México, no hay opción para un reembolso de Amazon.

Nota: Si envías información a finales de mes, corres el riesgo de que no se valide antes de que se remita el ISR al Gobierno de México. El RFC validado no es retroactivo. Los reembolsos no estarán disponibles una vez que se produzca el pago, independientemente del tipo de registro, una vez que se haya completado la validación.

¿Cómo determina Amazon si se me debe retener el impuesto sobre la renta?

Cualquier información que hayas proporcionado en tu cuenta se utilizará para determinar la retención de ISR.

La información de la cuenta de vendedor que se puede utilizar para determinar el ISR es la información de facturación, datos bancarios, datos de la tarjeta de crédito, dirección de expedición y de la plantilla de envío para los listings de productos y cualquier otra información identificativa proporcionada a Amazon.

Tengo listings activos en tiendas que no son de México. ¿Debe Amazon calcular la retención del impuesto sobre la renta fuera de México?

Sí. Por ley, Amazon tiene la obligación de calcular las retenciones del ISR de cualquier vendedor con indicadores de México en cualquiera de sus cuentas de vendedor o de sus pedidos, incluso cuando haga negocios fuera de México.

No resido en México, mi empresa no tiene un número de identificación del RFC registrado o no tengo inventario en México. ¿Se me debe retener el impuesto sobre la renta de México?

El ISR se aplica a todos los vendedores que venden en cualquier tienda de Amazon y tienen indicadores de México asociados a su cuenta, almacenan inventario o gestionan pedidos desde México (se aplica tanto a los pedidos gestionados por el vendedor como a los de Logística de Amazon).

Ya he introducido mi número de identificación del RFC en mi cuenta de vendedor de México. ¿Tengo que volver a proporcionarlo?

Depende del tipo de registro que tuvieras anteriormente. Para asegurarte de que Amazon dispone de la información actualizada, revisa la información del número de identificación del RFC en Seller Central para confirmar la integridad e identificar cualquier información adicional que se pueda necesitar, como la CSF (Constancia de Situación Fiscal).

He añadido mi número de identificación del RFC a mi cuenta de vendedor de México. ¿Tengo que proporcionar la misma información en Amazon.com y Amazon.ca?

Al proporcionar tu número de identificación del RFC en Seller Central, este se aplicará a todas las cuentas de Seller Central vinculadas (Cuenta de vendedor unificada para Norteamérica). Si tienes cuentas que no están vinculadas, es posible que tengas que actualizar tu número de identificación del RFC en esas cuentas por separado.

¿Dónde puedo encontrar el importe del impuesto sobre la renta que Amazon retiene durante el mes?

Los importes del ISR retenidos se añaden a tu periodo de retención a nivel de cuenta (saldo no disponible), disponible en tu panel de control de pagos.

¿Dónde puedo encontrar el importe del impuesto sobre la renta remitido por Amazon al Gobierno de México?

La transferencia del ISR al Gobierno de México y el cargo a tu cuenta se producirán normalmente dentro de la primera semana del nuevo mes. El importe cargado aparecerá en la vista Transacciones del informe de pagos.

Puedes encontrar el importe del ISR remitido y cargado a tu cuenta de la siguiente manera:


  1. Inicia sesión en Seller Central.
  2. En la pestaña Informes, haz clic en Pagos.
  3. Haz clic en la pestaña Transacciones.
  4. Establece "Tipo de transacción" como Otros ajustes y
  5. Establece el filtro "En" como "Periodo de liquidación" y en Periodo de liquidación las fechas que abarquen entre el día 4 y el 8 del mes.
  6. En Detalles del producto, busca Impuesto sobre la renta cobrado.

¿Dónde puedo encontrar mi certificado de retención de impuestos sobre la renta de México?

Por lo general, el certificado de retención del ISR de México del mes anterior se subirá a tu Biblioteca de documentos fiscales durante la primera semana de cada mes.

  • Puedes encontrar tu certificado de retención de México de la siguiente manera:
  • Inicia sesión en Seller Central.
  • En la pestaña Informes, haz clic en Biblioteca de documentos fiscales.
  • Haz clic en la pestaña Facturas fiscales de México.
  • Localiza el certificado de retención con las fechas de inicio y finalización que correspondan.
  • Haz clic en pdf o xml para descargarlo.
Nota:

El certificado de retención de México sólo se crea cuando Amazon remite los impuestos sobre la renta o retenciones de IVA de los productos a la autoridad tributaria de México. Si todo el ISR o IVA de los productos retenido durante todo el mes se extrae de tu saldo retenido a nivel de cuenta o se te devuelve, no se creará ninguna factura.

Ya no resido en México y he actualizado todos los datos para reflejar mi dirección actual. ¿Puede Amazon reembolsar los impuestos sobre la renta que se han cargado a mi cuenta de vendedor?

Amazon está obligado a remitir las retenciones del ISR en función de la información disponible en tu cuenta de vendedor en el momento en que se hizo el cargo.

En el momento en que se hizo el cargo a tu cuenta, la información de tu cuenta, de los pedidos o de la ubicación de inventario asociaba tu cuenta a México e indicaba que el cargo por el ISR era requerido de acuerdo con la legislación fiscal de México.

Amazon no puede reembolsar el ISR remitido al Gobierno de México.

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