オーストラリアの低価格輸入品GSTに関するよくある質問

オーストラリアの低価格輸入品GSTとは何ですか？

2018年にオーストラリアでは、オーストラリア物品サービス税（GST）の課税対象として分類される関税価格が1,000豪ドル以下（AUD）以下の輸入商品（低価格輸入品（LVIG））に、GSTを課す法律が施行されました。これにより、出品者がAmazon.comで販売する低価格輸入品をオーストラリア国外からオーストラリアの住所へ出荷する場合、Amazonは10%のGSTを計算し、徴収し、納付する義務を負います。

オーストラリアの低価格輸入品GSTが導入されると、Amazon出品サービスアカウントにどのような影響がありますか？

低価格輸入品の対象となる商品を販売する場合、Amazonは自動的に10%のGSTを算出、徴収、納付します。GST は、低価格輸入品に分類される商品に対してセラーセントラルで設定した価格と配送料に加算されます。

出品者には低価格輸入品GSTを徴収し、オーストラリアに納付する責任がありますか？

いいえ。オーストラリア国外からオーストラリアの住所へ低価格輸入品を出荷する場合、Amazonが低価格輸入品GSTを計算し、徴収し、オーストラリア税務当局（ATO）に直接納付します。

Amazon.com で販売する商品が購入者に確実に届き、オーストラリアの税関手続きを通過できるようにするには、どうすればよいですか ?

Amazon から出荷される荷物には、オーストラリアの税関手続きに必要な情報がすでにあるため、追加の手続きを行う必要はありません。

オーストラリアの税関を通過するには、出品者出荷の荷物に追加情報が必要です。詳細については、オーストラリアに発送：出品者出荷の商品に必要な通関書類 ページを参照して、オーストラリアで通関手続きを行うために荷物に必要な情報を確認してください。

低価格輸入品GSTの対象となる注文は、どのように特定できますか？

オーストラリア国外からオーストラリアの住所へ出荷される課税価格1,000豪ドル以下の輸入品について、低価格輸入品GSTを支払う必要があります。注文の詳細ページの徴税モデルセクションで、低価格輸入品GSTの対象となる各注文は、 LowValueGoodsとして識別され、徴税責任者はAmazonとなります。

低価格輸入品GSTの対象となるトランザクションは、月次レポートのどこで確認できますか？

期間別レポートページで指定した期間の各トランザクションレポートを作成できます。また、月次売上税レポートでは、低価格輸入品GSTの対象となるトランザクションを月別に確認できます。ニュージーランドに発送される低価格商品の徴税モデルは「LowValueGoods」となります。

注： ニュージーランドは 2019 年 12 月 1 日に同様の GST 法を制定しました。そのため、ニュージーランドに配送される低価格商品の徴税モデルも「LowValueGoods」と表示され、GST の税率は 15% になります（該当する場合）。

Amazon ではオーストラリア国外から発送しているかどうかをどのように判断しますか ?

GST の計算は、セラーセントラルアカウントに関連付けられている「発送元」住所によって異なります。Amazon は、配送設定で設定された配送先住所を使用して発送元住所を特定します。オーストラリア国内と国外の両方からオーストラリアの購入者に出荷する出品者は、オーストラリア国内と国外のフルフィルメントセンターがある出品者のページで出品者のオプションを理解できます。それ以外の場合は、デフォルトの発送元住所をもとに、GSTが支払われるべきかどうかを判断します。

発送元住所はオーストラリアに設定されていますが、オーストラリア国外から商品を出荷する場合はどうなりますか？

セラーセントラルで正確な情報を Amazon に提供する必要があります。提出しない場合、法律に違反することになり、支払うべきGSTについてAmazonが誤った計算をする場合があります。発送元住所が間違っていると、その他の問題を引き起こすことがあります。場合によっては、Amazonが出品用アカウントの削除などの措置を講じることがあります。オーストラリア国外から出荷された商品で必要な通関書類がなく、GSTが徴収されていない商品は、税関で差し止められ、押収や遅延の発生を招いたり、罰金やその他の処置の対象となったりする可能性があります。また、購入者が注文した商品を受け取っていない場合、売上に対する支払いは行われません。

10%のGSTはどのように計算されますか？

低価格輸入品を出荷する場合、10%のGST が注文の詳細に表示されます。GSTは、商品に加えて配送料やギフト包装料などの追加料金にも適用されます。GSTは、注文内のすべての商品の合計額に関係なく、注文内の低価格輸入品それぞれに適用されます。Amazonが購入手続き画面でGSTを計算するため、出品者のアカウントで設定された各商品の販売価格および配送料金にはGSTは含まれません。購入者には、出品者が設定した販売価格と配送料に加えて、10%のGSTが請求されます。

課税対象商品には、どのようなものがありますか？

課税対象商品は、通常オーストラリアでGSTの対象となっている商品です。GST非課税商品に分類される商品（特定の健康商品、食品、飲料、医薬品など）は、課税価格に関係なく、引き続き非課税となります。

オーストラリアに配送される商品に売上税の徴収手数料は請求されますか ?

いいえ。オーストラリアに発送される商品の GST を計算、徴収、納付するための手数料は出品者に請求されません。

私は法人/個人事業主で、GSTに登録済みです。オーストラリアビジネス番号（ABN）をAmazonに提出しました。出品者が法人/個人事業主の場合、低価格輸入品GSTはAmazon出品サービスにどのような影響がありますか？

ABNが登録されていても、Amazon.comで販売されている低価格輸入品について、AmazonがGSTを徴収して納付するという要件に変わりはありません。GST登録の条件を満たす場合、Amazon.comで販売し、オーストラリア国内から出荷する商品については、出品者がGSTを徴収し、納付する責任があります。

購入者が法人/個人事業主であると主張し、GSTの免除を希望しています。購入者から、出荷した注文に対する税金還付について連絡があった場合、どうすればよいですか？

販売された商品が低価格輸入品の場合は、購入者にAmazonに問い合わせていただくように依頼してください。LVIG GST に関する購入者からの問い合わせにはすべて Amazon が対応します。

1,000豪ドルを超える商品をFBAで販売しました。この商品はオーストラリア国外から発送されました。商品がオーストラリアの住所に配送されていることを確認するには、どうすればよいですか？

関税価格が1,000豪ドルを超えているため、この商品は低価格輸入品GSTの対象になりません。そのため、Amazonでは、10%のGSTの評価、徴収、納付は行いません。

ただし、GST、関税、その他の輸入手数料が適用される場合があります。商品が税関手続きを通過できるようにするには、配送業者に連絡するか、税務に関するアドバイスを得るなどして支払うべき金額を決定し、正しい情報を提供し、これらの金額を支払うのに十分な資金を配送業者に提供する必要があります。Amazon は、これらの商品について支払う GST を計算、徴収、納付することはありません。

オーストラリアに出荷した商品を購入者が返品した場合はどうなりますか？

購入者返金を受ける権利がある場合、Amazonが差し引いたGSTを除いて、全額返金する必要があります（購入者が支払うべき配送料は購入者が負担します）。GSTについては、Amazonが購入者に返金します。