欧洲税务和法规注意事项

在欧洲平台开店，让您有机会使用一个销售账户吸引多个国家/地区的买家，因此了解欧盟对网购订单征收的增值税非常重要。

根据欧盟委员会的规定，欧盟地区的增值税是对商品和服务的增值额征收的消费税。增值税适用于在欧盟地区为了使用或消费而购买和销售的商品及服务。因此，外销商品或面向境外买家销售的服务一般不用缴纳增值税。但是进口到欧盟地区则需要缴税。

增值税指的是：

• 向商品的生产和经销过程中涉及的所有商业活动征收的一般税费。
• 消费税。
• 按价格的一定比例收取，这意味着在生产和经销链的每个阶段都可以看到实际的税负。
• 增值税通过分批付款体系分段收取，其中应纳税人（即注册增值税的企业）用他们提供经营活动而征收的增值税减去他们为取得经营活动而支付的税费金额。此机制可确保无论涉及多少次交易，税费均保持稳定。
• 由商品卖家，即“应纳税人”向税收机构支付，但实际上是作为价格的一部分，由买家支付给卖家。因此，它是一项间接税。

详细了解增值税

如何收取增值税？

拥有增值税税号、身为增值税纳税人的注册贸易商必须在发票上显示从买家收取的增值税金额。如此一来，买家可以知晓自己就最终商品缴纳的增值税金额，如果买家本身是注册贸易商，就会知道可以从缴给税务部门的增值税中扣减的金额。

增值税征收范围与增值税税率

欧盟法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率因成员国和商品类型而异。此外，某些成员国在特定方面也保留了独立的法规要求。

对于一个成员国就具体商品执行的现行增值税税率，最可靠的信息来源就是该国的增值税征收机构。

针对进出口商品征收的增值税

当您销售商品到欧盟或者在欧盟成员国之间销售商品时，您需要注意，不同成员国所实行的税率也不尽相同。如果您将自己的商品从一个欧盟成员国转移到另一个欧盟成员国，或者使用亚马逊物流将您的商品从一个运营中心转移到另一个您储存商品的国家/地区，则此类转移行为也可能被视为需要缴纳增值税的交易。 您必须遵循所有适用的增值税义务，其中包含亚马逊商城所在地的增值税义务、递送或配送商品的目的国家/地区的增值税义务以及任何其他国家/地区的增值税义务。

如果您进口商品到欧盟地区，一旦您的商品进入欧洲以及您运送的商品抵达目的国家/地区，那么您就有义务支付增值税。 增值税通常由申报者在进口成员国支付。除非您与供应商达成协议，将进口增值税纳入商品价格，并且供应商以向相关税务部门缴纳税费的方式履行义务，否则您有责任在交货时支付进口增值税。

如果贵公司不在欧盟境内，且要从非欧盟成员国直接运送商品给欧盟成员国买家，或者将商品运送到欧盟境内的运营中心，请咨询您的税务顾问，了解所有相关的进口事务以及增值税义务。

为了出口到欧盟境外买家而销售的商品无需缴纳欧盟增值税，但可能需要遵守当地的增值税规定。

有关更多信息，请访问欧盟委员会网站。

注册增值税税号以及提交增值税申报表

当您在欧盟境内销售商品时，可能需要收取增值税。您可能需要申请增值税注册号、提交增值税申报表并向税务部门缴纳您从买家收取的增值税。

在大多数欧盟成员国境内，您可以在要注册的成员国的税务部门网站上，在线完成注册。多数网站提供英语版增值税信息。通常，网站会提供在线表格供您注册；或者提供 PDF 表格，供您下载填写，填好后寄回税务部门。如果网站不提供在线注册，则会说明增值税税号注册办理地点。提交增值税税号申请之后，您可能还会收到相关表格，需签署表格并寄回税务部门。

申请增值税税号可能涉及到一系列合规性要求，其中包含提交报表和开具增值税发票。

在多个国家/地区办理增值税登记

根据您的销售额以及储存库存的位置，您可能需要办理增值税登记。您需要根据您的卖家账户设置，向税务顾问咨询相关的增值税登记要求。

当您将存放在欧盟境内的库存商品销售给买家时，您可能需要在发货成员国申报增值税，还可能需要在收货成员国申报增值税（当超出“远程销售”的起征点时）。

远程销售商品

远程销售指的是将一个欧盟成员国境内的商品销售给另一个欧盟成员国境内的买家，一般来说，这些买家是没有开展任何商业活动而无需缴纳增值税的个人。

“远程销售起征点”指的是欧盟各成员国用欧元设定的金额。如果您从一个成员国运送到另一个成员国的商品销售额超出了该国的远程销售起征点，那么您必须在该国办理增值税登记。您有责任在该国申报、收取和缴纳增值税。

请注意，远程销售起征点并不汇总您在欧盟全境的销售额。欧盟各成员国都有自己的远程销售起征点，各成员国的起征点也不尽相同。要明确远程销售起征点，请向您开店平台所在欧盟各成员国的税务部门咨询。

增值税发票

在许多欧盟成员国，买家都要求开具增值税发票。买家所在国的增值税法规可能会要求您提供增值税发票，而买家的期望通常会超越法律的规定。例如：在德国和意大利，买家购买高价值商品时，一般期望卖家开具发票。

其他税务资源

海关

您在进口货物到欧盟时，需要遵守欧盟的海关法规，以及欧盟国家/地区适用于进口事务的法律法规。请注意，未经授权，您不得以 Amazon EU S.à r.l 或其他任何亚马逊子公司或下属机构的名义（统称为“亚马逊”，其公司名称统称为“亚马逊名称”）进口货物，或在您的发货单证的任何位置提及亚马逊。否则，您的货件可能会被退回其来源地、丢弃或弃置（具体由运送您货物的承运人或货运代理自行决定），且相关费用由您承担。

进口法规可能因不同的欧盟国家/地区而有所区别，这取决于您所选择的配送方式。因此，您很有必要考虑雇用某个物流供应商，比如某个报关行或货运代理，以便为您的公司办理进口手续或帮助您了解所有适用要求。

商业发票

当您的货物准备从您的工厂、制造商或经销商处配送时，商业发票由发货人准备。保证商业发票准确无误非常重要，这可以避免清关延误。进口货物至某个欧盟国家/地区时，商业发票必须包含以下信息：

• 发票开具日期。
• 出口商或发货人（卖家或生产厂家）的全名和地址。
• 发货人的联系人姓名、公司名称、地址和税号。
• 收货人地址。 提供公司的法定名称，后接“c/o FBA”。 然后，您可以在下方写上货物将要发往的亚马逊运营中心的地址。然而，亚马逊并没有授权您在这个地址中包括任何“亚马逊”字眼。请参阅以下示例。
• 海关登记进口商： 提供贵公司或欧盟进口代理人的法定名称，随附完整的联系信息，经济营运者注册和识别号 (EORI) 及进口国家/地区的增值税注册号（参见下面的示例）。发货前，应确保贵公司或代理人可以满足在该进口国家/地区作为海关登记进口商的所有条件。如将此信息留空，也可能导致货件被拒收或退货。
  重要： 亚马逊明确禁止将亚马逊的名称（包括其运营中心的名称）用作任何亚马逊物流库存货件的海关登记进口商。任何试图以亚马逊作为海关登记进口商的亚马逊物流库存货件，无一例外将被拒收并退回给发货人，且相关费用由发货人承担。 如将此信息留空，也可能导致货件被拒收或退货。

请注意各个地址之间的差异。“收货人”地址包括亚马逊运营中心；而“海关登记进口商”地址包括卖家或卖家代理的注册地址。

• 亚马逊物流货件编号（亚马逊物流证明）。这是您使用亚马逊卖家账户创建货件时收到的编码。如果出现海关问题，这将确保亚马逊可以快速确定货件是否属于亚马逊物流。如果您在卖家平台的“亚马逊物流货件编号”中未包含“FBA”，请在发票上的显要位置添加该字样。
• 已开发票的货物的详细描述。除其他必填信息外，还需要包括：
  • 协调关税表代码（HTS 代码）
  • 商品数量
  • 每件商品的价值。对于没有商业价值的样品或商品，为清关目的必须标注名义价值或公允市价
  • 货件中所有商品的总价值
• 交易货币

可能还需要其他信息。这些要求如有变更，恕不另行通知。您必须自行判断并遵守进口要求。

根据商品的类型，进口时可能会有额外的证书和许可证要求，可能需要提供合格声明、检测报告或皮革证书。

请与您的物流供应商或报关行协商，确保您有进口到欧盟目的国所需的完整证明文件。

最佳配送实践

亚马逊运营中心对于接收的货件设有相关要求，包含托拍的尺寸和运货至运营中心的卡车类型。 了解这些要求和最佳实践，有助于避免在向亚马逊运营中心运输库存以及向买家配送的过程中出现延误。

使用标准的邮递服务

在将您的货件运输到亚马逊运营中心时，不推荐使用诸如中国邮政、英国皇家邮政、Parcelforce、德国邮政等邮递服务。相比于货运或快递承运商，邮递服务商作为海关登记进口商可能需要满足不同的货件要求。您可以通过邮递服务配送您的货物，但不能以海关登记进口商的身份向亚马逊运营中心发货。如果您考虑选择邮递服务进行配送，便应发货到进口国家/地区代理人的地址，待货件送达后，再将货物转运至亚马逊运营中心所在地址。发货前，您可能需要与邮递服务公司核实贵公司或代理人是否可以作为海关登记进口商通关。

您应该确保您拥有在欧盟发布商品或者在欧盟内部跨境销售商品所需的所有知识产权（例如：专利、商标或著作权）。您可能需要获取品牌所有者的许可，以避免在指定的欧盟成员国销售其产品时出现知识产权侵权问题（假设您拥有的知识产权许可仅在特定国家/地区有效）。尤其要注意的是，您的商品不能是伪造品或非法平行进口商品。

对于您想要开店的平台国家/地区，您应该对其知识产权法律进行调研，因为您所拥有的知识产权可能只在特定国家/地区有效。

另外，您也可能希望保护好您自己在欧盟的知识产权。

其他资源

如果您在欧洲经济区外采购商品，商品的知识产权所有者（特别是商标所有者、版权持有者和许可证持有人）可能会禁止您在欧洲经济区进口或销售他们的商品。

即使权利所有者只是在欧洲经济区分销同类商品，或者并不在欧洲经济区进行分销，只要其持有欧洲经济区的知识产权，此禁令同样适用。因此，如果您计划在亚马逊欧洲商城发布您从其他区域采购的商品（例如品牌商品或媒介类商品），请寻求专业法律建议，并确保权利所有者不反对此类平行进口。否则，权利所有者可能会以知识产权侵权为由要求亚马逊下架您在亚马逊欧洲商城发布的商品。如果知识产权侵权问题一再出现，还会影响您继续在亚马逊上销售商品的权限。

如果非欧洲经济区商品在任何方面（例如：包装、质保范围、商品变体）与欧洲经济区版商品存在差异，即使在征得权利所有者同意的情况下，在欧洲经济区销售从欧洲经济区外采购的平行进口商品仍可能会影响买家体验。请正确描述您的商品，以避免收到负面买家反馈。

有关更多信息，请参阅： 国际卖家重要须知。

“CE”标志是许多商品（例如：低压设备、医疗器械、玩具、个人防护装备等等）的强制性合格标志。贴上“CE”标志，即意味着制造商声明此商品符合适用欧洲指令的要求。

在欧盟还有许多其他的标志和标签（例如，纺织品、与食品接触的商品、回收品等）可能需要您显示在商品或包装上。通常，商品的贴标语言要求与商品销售地的欧盟成员国所使用的语言一致。

其他资源

化学品 - REACH/CLP

REACH 是一项针对化学品及其安全使用的欧洲法规。它涉及到化学物质的注册、评估、授权和限制。根据 REACH 法规，制造商和进口商可能需要从事的其中一项工作是，收集其商品中所含化学物质的特定属性信息，然后在欧洲化学品管理局 (ECHA) 的中央数据库中登记该信息。

除了 REACH 之外，您的商品可能还需要遵守《物质和混合物分类、标签和包装法规》（CLP 法规）。CLP 法规中涉及的分类标准和贴标规则与联合国的《全球化学品统一分类和标签制度》(GHS) 一致。GHS 所基于的原则是，同一危害品在全球范围内的描述和标签都应该保持一致。

其他资源

电气和电子设备 - WEEE/RoHS

如果您正在销售电气或电子设备，可能需要遵守欧盟有关危险品使用限制 (RoHS) 及电气和/或电子设备 (WEEE) 废品收集和回收的法规。

以下是您可能要遵守的 WEEE 法规要求：

• 在商品上显示“打叉的带轮垃圾桶”符号。该标志表明商品不得作为常规垃圾扔弃，而应交给指定的回收中心处理。
• 在您销售相关商品的任意欧盟成员国，加入经授权的 WEEE 回收再利用计划。

其他资源

电池

如果您销售电池或者含有电池的商品，则可能需要遵守《电池指令》。《电池指令》对电池生产商和经销商的责任做出了具体规定。

以下是您可能要遵守的要求：

• 在电池上显示“打叉的带轮垃圾桶”符号。该标志表明电池不得作为常规垃圾扔弃，而应交给指定的回收中心处理。
• 在您销售电池的欧盟成员国，加入经授权的电池回收再利用计划。

其他资源

包装与包装废弃物

您在欧盟境内销售的有包装商品必须符合欧洲包装与包装废弃物法规。

以下是您可能要遵守的要求：

• 在您销售商品的任意欧盟成员国，加入经授权的包装回收再利用计划。
• 在您的包装上显示“可回收”标志（例如，“绿点”标志）。

其他资源

插头和电压

欧洲各国使用不同类型的插头，例如：英式长方形三孔插头和欧式圆形双孔插头。另外，您进口到欧盟境内的商品所需的工作电压也不尽相同。

请务必遵守开店平台所在欧盟成员国有关插头和电压的法规。特别是确保您的买家能够安全地使用您的商品。。

其他资源

玩具和游戏

除其他规定外，《欧盟玩具安全指令》还要求：在可预见的正常使用期限内，玩具不得对人的健康或安全构成任何危害。您也可以在商品上标注警示，指出正确的使用方法和使用限制。

其他资源

医疗器械

从简单的绷带到最精密的生命维持产品，都在医疗器械的范畴内。如果您的商品属于医疗器械，则需要遵守《欧盟医疗器械指令》。该指令中的一项规定要求：医疗器械不得在正确植入、维护和使用时对病人、用户或其他人的安全和健康造成危害。

其他资源

药品和化妆品

欧洲各国对于药品和化妆品颁布了各种法规，包括对贴标和包装都有特殊要求。相关法规并未协调统一。例如：在有些欧盟国家作为非处方药销售的商品，在其他欧洲国家则有法律规定只能在药店销售。

其他资源

食品

欧洲对于食品和食用商品有许多法规限制。欧洲食品法规尤其致力建立食品和食用商品卫生、动物检疫与安全以及植物检疫的严格标准，并防止外部物质带来的污染风险。

欧洲食品法规还包括：

• 规定了食品商品的正确贴标规则。通常，商品的贴标语言要求与商品销售地的欧盟成员国所使用的语言一致。
• 多个欧盟成员国制定了饮料包装强制退还和回收计划。

更多详细信息，您可以通过以下链接查询：

其他资源

请注意，此处介绍的这些消费者权利仅供说明之用，不构成任何法律建议，也不能替代您与亚马逊或直接与消费者之间达成的任何合同义务。

取消权利

除一些例外情况外，如果欧盟的买家一次性在线购买了多件商品，但是每件商品单独发货，则买家有权在收到订单中最后一件商品后的 14 天内取消购买订单中的任一件商品。即使您没有任何过错，也必须对此商品办理退款并承担运费。您无须退回所有费用，除非下列任何一种情况属实：

1. 您有过错。
2. 您同意为买家承担所有费用。
3. 您未向买家披露或告知您根据法律应向其披露的费用。

例如，您必须向买家退回普通运费，但不退回买家选择的服务所产生的任何额外费用，例如，加急配送费或礼品包装费。同样，如果您明确告知买家，则您无须承担向您返回商品的费用。

请注意，这些消费者权利是您与亚马逊达成（例如 30 天退货保证）或直接与消费者达成的合约性退货权利之外的附加权利。

其他资源

根据欧盟消费者保护规则，商品卖家在欧盟销售时必须提供 2 年法律保证。这意味着，在商品送达后的 2 年内，您必须对有缺陷的商品进行维修、更换或赔偿。大部分欧盟成员国会假定商品送达后 6 个月内出现的任何明显缺陷为在送达时既已存在，因此您必须负责维修、更换或赔偿。6 个月后，在大多数欧盟成员国境内（法国除外），您可以要求买家证明商品在送达时已存在缺陷。您可以在以下欧盟委员会链接中找到有关法律保证的更多信息。

您除了有义务根据亚马逊退货政策处理买家退货之外，还应履行本法律保证义务。

其他资源