Consideraciones normativas y fiscales para Europa

La venta en Europa permite llegar a muchos países desde una sola cuenta de vendedor, por lo que es importante que sepas cómo la Unión Europea aplica el impuesto sobre el valor añadido (IVA) a los pedidos realizados a través de Internet.

El IVA en la Unión Europea (UE) es un impuesto sobre el consumo que consiste en la aplicación de un valor añadido a los productos y servicios. El IVA se aplica a los bienes y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en la UE. Por lo tanto, los bienes que se venden para su exportación o los servicios que se prestan a clientes en el extranjero normalmente están exentos de IVA. Las importaciones en países de la UE son gravables.

El impuesto sobre el valor añadido es:

• Un impuesto general que se aplica a todas las actividades comerciales relacionadas con la producción y distribución de mercancías.
• Un impuesto de consumo.
• Se carga como un porcentaje del precio, lo que significa que la carga fiscal real es visible en todas las fases de la cadena de producción y distribución.
• Se recauda de forma fraccionada a través de un sistema de pagos parciales por el que los sujetos pasivos (es decir, las empresas que tributan IVA) deducen la cantidad de impuestos que han pagado del IVA recaudado en compras para sus actividades comerciales. Este mecanismo garantiza que el impuesto es neutral independientemente del número de transacciones involucradas.
• El vendedor de la mercancía (es decir, el sujeto pasivo) se encarga de pagarlo a la agencia tributaria, pero en realidad es el comprador quien se lo paga al vendedor dentro del precio. Así pues, es un impuesto indirecto.

Más información sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Cobro del IVA

Los comerciantes registrados reciben un número de identificación fiscal y tienen que reflejar en las facturas el IVA recaudado de sus clientes. De esta forma, el cliente (si es un comerciante registrado) sabe cuánto puede deducir por su parte y el consumidor sabe cuántos impuestos ha pagado por el producto final.

Cobertura y tarifas del IVA

Dado que la legislación de la UE solo exige que el tipo de IVA sea al menos el 15 % y el tipo reducido sea al menos el 5 %, los tipos aplicados varían entre los Estados miembros y entre determinadas clases de productos. Además, algunos Estados miembros mantienen normas independientes en áreas específicas.

La fuente de información más fiable sobre los tipos de IVA actuales de un producto específico en un Estado miembro concreto es la agencia tributaria de cada país.

IVA sobre importaciones y exportaciones

Ten en cuenta que, si importas productos en la UE o entre Estados miembros de la UE, el porcentaje puede variar de un país a otro. Si transfieres tus propios productos de un país de la UE a otro, o si Logística de Amazon transfiere tus productos de un centro logístico a otro de otro país, la transferencia puede considerarse también como una transacción a la que se debe aplicar el IVA. El vendedor es responsable del cumplimiento de cualquier obligación fiscal del IVA, incluidas las de los países de las webs de Amazon, del país al que se envían los productos, o de cualquier otro país.

Si importas productos a la Unión Europea, es posible que tengas que abonar el IVA en el momento en que los productos entren en Europa, así como en el país al que se envían. Normalmente, el declarante abona el IVA en el Estado miembro al que se importa el producto. Por ese motivo, serás responsable del pago del IVA de los productos importados en el momento de su entrega, a menos que hayas llegado a un acuerdo con el proveedor para que el IVA se incluya en el precio del producto (de esta forma, la obligación de pagar a la autoridad tributaria pertinente quedaría transferida al proveedor).

Si eres una empresa que no está establecida en la UE y envías tus productos desde un país de fuera de la UE directamente a un consumidor de un país de la UE, o si envías productos a un centro logístico europeo, consulta a tu asesor fiscal sobre cualquier obligación fiscal del IVA o sobre las importaciones que pudieras tener.

Los productos vendidos para su exportación a clientes fuera de la UE no estarán sujetos al IVA de la UE, pero es posible que se apliquen las normativas locales sobre IVA.

Para más información, visita el sitio web de la Comisión Europea.

Registro para el número de identificación fiscal y devolución del IVA

Cuando vendas productos en la Unión Europea (UE), es posible que tengas que cobrar el IVA. Puede que necesites un número de identificación fiscal, tramitar devoluciones del IVA y abonar a las autoridades tributarias el IVA recaudado de los clientes.

En la mayoría de los países de la UE es posible registrarse a través de Internet en la página web de la autoridad tributaria del país donde desees registrarte. Además de en el idioma local, casi todas ellas ofrecen la información relativa al IVA en inglés. Normalmente cuentan con un formulario de registro electrónico, o con un formulario en formato PDF que es necesario descargar, cumplimentar y devolver por correo postal. En los casos en los que el registro a través de Internet no esté disponible, podrás consultar información sobre dónde obtener un número de identificación fiscal. Una vez enviada la solicitud del número de identificación fiscal, puede que también recibas formularios que deberás firmar y devolver por correo ordinario.

El registro para obtener un número de IVA puede tener asociados diversos requisitos de cumplimiento, como la necesidad de presentar informes y emitir facturas con IVA.

Registro del IVA en varios países

El registro a efectos de IVA se te puede solicitar en función de la cantidad de ventas que realices y el lugar donde se almacene el inventario. Consulta a tu asesor fiscal sobre los requisitos de registro de IVA en función de tus circunstancias particulares como vendedor.

Si vendes productos de tu inventario almacenado en la UE, es posible que tengas que tramitar devoluciones de IVA en el país desde el que envías los productos, además de en el país al que los envías (si se supera el umbral para lo que se denomina "venta a distancia").

Venta de productos a distancia

Se denomina "venta a distancia" a la venta de productos desde un país de la UE a clientes de otro país de la UE donde, en general, estos clientes son particulares que no tienen una actividad empresarial por la que deban tributar IVA.

El "umbral de venta a distancia" es un valor en euros establecido para cada país de la UE. Si las ventas de un país a otro superan el umbral del país de destino, tendrás que registrarte a efectos de IVA en dicho país. Es tu responsabilidad declarar, recaudar y pagar el IVA en ese país.

Ten en cuenta que el umbral de venta a distancia no es la suma de todas tus ventas en la UE. Cada país de la UE tiene su propio umbral, por lo que varía de un país a otro. Te recomendamos que consultes con la autoridad tributaria del país donde quieres vender cuál es el umbral de venta a distancia de dicho país.

Facturación del IVA

En muchos países de la UE, los clientes esperan una factura con IVA. La legislación sobre el IVA del país donde se encuentra el cliente puede requerir que emitas una factura con IVA y, normalmente, las expectativas de los clientes van más allá de la legislación. En Alemania e Italia, por ejemplo, los clientes a menudo esperan una factura para los productos de mayor valor.

Otros recursos fiscales

Aranceles

Al importar mercancía a la Unión Europea (UE), tienes que cumplir la legislación de aduanas de la UE, así como las leyes y normativas aplicables al país de importación de la UE. Ten en cuenta que no estás autorizado para importar mercancías en nombre de Amazon EU S.à r.l. o cualquier filial o asociado de Amazon (denominado indistintamente "Amazon" y su nombre corporativo, "nombre de Amazon"), ni mencionar a Amazon en ningún lugar de la documentación del envío. De lo contrario, tus envíos se devolverán al remitente, se abandonarán o se pondrán a disposición de Amazon según decida el transportista o el transitario que los lleve, y deberás correr con los gastos.

La normativa sobre importación puede variar entre los países de la UE y dependerá del método de envío que elijas. Por lo tanto, te recomendamos que contrates un proveedor logístico, como un agente de aduanas o un transitario, para que se encargue del proceso de importación y te informe sobre los requisitos aplicables.

Factura comercial

Cuando tus productos estén listos para el envío desde tus instalaciones, el fabricante o el distribuidor, el encargado del envío preparará la factura comercial. Es fundamental que la información de esta factura sea exacta para evitar retrasos durante los trámites aduaneros. Incluye la siguiente información en la factura comercial cuando importes mercancía a un país de la UE:

• La fecha de emisión de la factura.
• El nombre y la dirección completos del exportador o remitente (vendedor o fabricante).
• El nombre del contacto del remitente, el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal.
• Dirección de destino. La razón social de tu empresa, seguido de "c/o FBA". Más abajo puedes usar la dirección del centro logístico de Amazon al que puedes enviar tu mercancía. No obstante, no estás autorizado a incluir ningún nombre de Amazon en esta dirección. Para más información, consulta el ejemplo siguiente.
• Importador de registro: incluye la razón social de tu empresa o del representante de importación en la UE, junto con la información de contacto completa, el número de registro e identificación de operadores económicos (EORI) y el número de identificación fiscal del país de importación (consulta el ejemplo que aparece más abajo). Antes de realizar el envío, te recomendamos que te asegures de que tu empresa o representante reúne todos los requisitos para ser importador de registro en el país de importación. Si dejas el campo vacío, el envío se rechazará y se devolverá.
  Importante: Amazon prohíbe expresamente el uso de un nombre de Amazon, incluido el de un centro logístico, como importador de registro de cualquier envío del inventario de Logística de Amazon. Cualquier envío de inventario de Logística de Amazon que intente acceder a un país con un nombre de Amazon como importador de registro será rechazado y devuelto por cuenta del remitente, sin excepción. Si dejas el campo vacío, el envío se rechazará y se devolverá.

Fíjate en las diferencias entre ambas direcciones. La dirección "Destino" incluye el centro logístico de Amazon, mientras que la dirección "Importador de registro" incluye la dirección registrada del vendedor o su representante.

• Identificador de envío de Logística de Amazon (referencia de Logística de Amazon). Este es el número que recibes al crear el envío en tu cuenta de vendedor de Amazon. Esto garantiza que Amazon pueda identificar rápidamente que el envío pertenece a Logística de Amazon si surgen incidencias relacionadas con aduanas. Si tu identificador de envío de Logística de Amazon en Seller Central no contiene "FBA", añádelo en un lugar visible de la factura.
• Descripción detallada de los productos que se incluyen en la factura. Incluye los siguientes elementos, entre otros:
  • Código de aranceles armonizados (código HTS)
  • Cantidad del producto
  • Valor de cada producto (en el caso de muestras o productos sin valor comercial, se debe incluir un valor nominal o un valor justo de mercado con fines aduaneros)
  • Valor total de los productos del envío
• Moneda de la transacción

Puede que se requiera información adicional. Estos requisitos están sujetos a cambios. Eres responsable de determinar y cumplir los requisitos de importación.

Según el tipo de producto, quizá necesites certificados o licencias adicionales. Algunos ejemplos incluyen: una declaración de conformidad, informes de evaluación o certificación para productos de cuero.

Consulta con tu proveedor de logística o tu agente de aduanas para asegurarte de que dispones de toda la documentación necesaria para importar a un país de la UE.

Prácticas recomendadas para la entrega

Los centros logísticos de Amazon tienen ciertos requisitos para recibir los envíos, y tienen regulados tanto el tamaño de los palés como el tipo de camiones que puede hacer las entregas en el centro logístico. Seguir estos requisitos y prácticas recomendadas ayudará a evitar retrasos en la recepción de tu inventario en el centro logístico y, en última instancia, a entregar al cliente el producto puntualmente.

Usar servicios de correos estándar

No se recomienda el uso de servicios de correos como China Post, Royal Mail, Parcelforce o Deutsche Post para realizar tus envíos a centros logísticos de Amazon. Puede que los servicios de correos cuenten con requisitos para envíos de importadores de registro diferentes de los establecidos para envíos mediante transportista o transitario. Si utilizas los servicios de correos para enviar tu mercancía, es posible que no puedas enviarla a un centro logístico de Amazon como importador de registro. Si te planteas utilizar un servicio de correos para tus envíos, te recomendamos que los mandes a la dirección de tu representante en el país de importación y, una vez que se haya entregado el envío, los reenvíes a la dirección del centro logístico de Amazon. Antes de realizar el envío, te recomendamos que compruebes que el servicio de correos acepta a tu empresa o representante como importador de registro.

Asegúrate de tener todos los derechos sobre la propiedad intelectual (como patentes, marcas registradas o derechos de copyright) necesarios para publicar tus productos en la Unión Europea (UE) o venderlos en distintos países de la UE. Es posible que necesites el permiso del titular de la marca para vender sus productos en un determinado Estado miembro de la UE para evitar vulnerar los derechos de propiedad intelectual (por ejemplo, en el caso de licencias de uso de propiedad intelectual válidas únicamente para un país específico). En concreto, tus productos no deben ser falsificaciones ni importaciones paralelas ilegales.

Es importante conocer la legislación que regula la propiedad intelectual de cada país donde quieras publicar tus productos, ya que tus derechos de propiedad intelectual podrían ser válidos únicamente para un país determinado.

Además, es posible que tengas que proteger tu propiedad intelectual en la UE.

Otros recursos

El titular de los derechos de la propiedad intelectual (en particular, los propietarios de marcas comerciales, titulares de derechos y sus licenciatarios) puede impedirte importar y vender sus mercancías en el Espacio Económico Europeo (EEE), si las suministras fuera del EEE.

Esta prohibición se aplica incluso si el titular de los derechos distribuye el mismo tipo de producto en el Espacio Económico Europeo (y también si no lo distribuye), siempre y cuando tenga el derecho de propiedad intelectual en el EEE. Por lo tanto, si tienes intención de publicar productos de marca o productos multimedia en nuestras webs europeas de Amazon a las que suministras fuera de esa región, busca asesoramiento legal experto y asegúrate de que el titular de los derechos no se opone a este tipo de importación paralela. De lo contrario, el titular de los derechos puede solicitar que retiremos tus listings de los sitios web europeos de Amazon debido a una infracción de derechos de propiedad intelectual. Los casos repetidos de infracciones relacionadas con la propiedad intelectual también afectarán a tu capacidad para seguir vendiendo en Amazon.

La importación paralela de productos que provienen de fuera del Espacio Económico Europeo para su venta dentro del mismo, incluso con el consentimiento del titular de los derechos, podría afectar a la satisfacción del cliente si el producto que proviene de fuera del EEE difiere de alguna forma de la versión que se vende en el EEE (por ejemplo, embalaje, cobertura de la garantía, variantes de producto, etc.). Describe tu producto de forma adecuada para evitar valoraciones de clientes negativas.

Más información: Información importante para vendedores internacionales.

La marca "CE" es una marca de cumplimiento obligatoria que incluyen muchos productos (como equipos de baja tensión, dispositivos médicos, juguetes y equipos de protección individual, entre otros). Al incluir la marca "CE" en sus productos, el fabricante declara que estos cumplen los requisitos de las directivas europeas aplicables.

Existen otras muchas marcas y etiquetas en la Unión Europea (UE) (por ejemplo, para textiles, productos en contacto con alimentos, reciclaje, etc.), que puede que tengas que mostrar en tus productos o en el embalaje. Con frecuencia, se requiere que el etiquetado de los productos esté en el idioma del estado miembro de la Unión Europea donde se vende el producto.

Otros recursos

Productos químicos: REACH/CLP

REACH es la normativa europea sobre productos químicos y cómo usarlos sin riesgo. Regula el registro, la evaluación, la autorización y la restricción de las sustancias químicas. Bajo la normativa REACH, uno de los aspectos que se puede exigir a los fabricantes e importadores es la recopilación de cierta información sobre las propiedades de las sustancias químicas de sus productos, así como el registro de tal información en una base de datos centralizada gestionada por la Agencia Europea de Sustancias y Mezclas Químicas (ECHA).

Además de la normativa REACH, podría ser aplicable a tus productos el Reglamento CLP sobre la regulación de la clasificación, el embalaje y el etiquetado de sustancias y mezclas. El Reglamento CLP incorpora los criterios de clasificación y las reglas de etiquetado acordadas por las Naciones Unidas; el denominado Sistema Globalmente Armonizado de clasificación y etiquetado de productos químicos (SGA). Este reglamento se basa en el principio de que los mismos riesgos se deben describir y etiquetar del mismo modo en todo el mundo.

Otros recursos

Aparatos eléctricos y electrónicos: RAEE/RoHS

Si vendes aparatos eléctricos o electrónicos, podrías estar sujeto a la legislación de la Unión Europea (UE) relativa a la restricción de ciertas sustancias peligrosas (RoHS) o a la recogida y reciclaje de residuos de aparatos eléctricos y electrónicos (RAEE).

Algunos requisitos de la normativa sobre WEEE a los que podrías estar sujeto:

• Mostrar el símbolo de "contenedor con ruedas tachado" en tus productos. Este símbolo indica que el producto no debe desecharse junto con los residuos habituales, sino en centros de reciclaje específicos.
• Participar en un programa de recogida y reciclaje de RAEE en cualquier Estado miembro de la UE en el que vendas los productos.

Otros recursos

Pilas y baterías

Si vendes baterías, pilas o productos que las contengan, podrías estar sujeto a la directiva sobre pilas y baterías, que impone obligaciones específicas a los productores y distribuidores este tipo de productos.

Estos son algunos de los requisitos a los que podrías estar sujeto:

• Mostrar el símbolo del "contenedor con ruedas tachado" en los productos. Este símbolo indica que las pilas no deben desecharse junto con los residuos habituales, sino en centros de reciclaje específicos.
• Participar en un programa de recogida y reciclaje de pilas y baterías en cualquier Estado miembro de la UE en el que vendas este tipo de productos.

Otros recursos

Embalaje y residuos generados por el embalaje

Los productos embalados o envasados que vendas en la Unión Europea (UE) deben cumplir la normativa europea sobre embalaje y residuos generados por este.

Estos son algunos de los requisitos a los que podrías estar sujeto:

• Participar en un programa de recogida y reciclaje de embalaje en cualquier Estado miembro de la UE en el que vendas los productos.
• Incluir símbolos de reciclaje en el embalaje (por ejemplo, el símbolo del "punto verde").

Otros recursos

Enchufes y voltaje

En los países europeos se utilizan distintos tipos de enchufes. Por ejemplo, en el Reino Unido se usa un enchufe rectangular de tres clavijas, mientras que en la Europa continental se usa un enchufe redondo de dos clavijas. Además de esto, los productos importados a la Unión Europea (UE) podrían funcionar con un voltaje distinto.

Asegúrate de cumplir la normativa sobre enchufes y voltaje del Estado miembro de la UE en el que vayas a vender tus productos. Lo más importante es la seguridad de tus clientes cuando los utilicen. .

Otros recursos

Juguetes y juegos

La directiva europea sobre seguridad de los juguetes requiere, entre otras cosas, que sea posible utilizar un juguete sin que ello suponga un riesgo para la salud o la seguridad durante el período de uso previsto y normal del mismo. También es posible que se exija la colocación de advertencias en los productos para especificar las condiciones de uso apropiadas, así como las limitaciones.

Otros recursos

Dispositivos médicos

Los productos sanitarios abarcan desde productos sencillos, como vendajes, hasta productos más sofisticados, como equipos de reanimación o respiración artificial. Si vendes productos sanitarios, es posible que tengas que aplicar la directiva de productos sanitarios de la Unión Europea (UE). Esta directiva exige, entre otras cosas, que los productos sanitarios no comprometan la seguridad ni la salud de los pacientes, de los usuarios ni de otras personas si se implantan, se mantienen y se utilizan correctamente.

Otros recursos

Productos farmacéuticos y cosméticos

Los productos farmacéuticos y cosméticos están sujetos a varias regulaciones europeas, incluidas las relativas a los requisitos especiales de etiquetado y embalaje. Las regulaciones solo están armonizadas parcialmente. Por ejemplo, un producto puede venderse sin prescripción médica en algunos Estados miembros de la Unión Europea, mientras que en otros solo se vende legalmente en farmacias.

Otros recursos

Alimentos

Los alimentos y productos alimenticios están sujetos a varias regulaciones europeas. Dichas regulaciones tienen como propósito específico establecer estándares de alta calidad para los alimentos y en lo relativo a la higiene de los alimentos, del bienestar y la salud de los animales, de la salud de las plantas, así como de prevenir cualquier riesgo de contaminación por agentes externos.

Estas regulaciones cubren, entre otros, los siguientes aspectos:

• Reglas específicas sobre el correcto etiquetado de los productos alimenticios. Con frecuencia, se requiere que el etiquetado de los productos esté en el idioma del estado miembro de la Unión Europea donde se vende el producto.
• Establecimiento de programas obligatorios de devolución y reciclaje de envases de bebidas en varios Estados miembros de la Unión Europea.

En los siguientes enlaces encontrarás información adicional:

Otros recursos

Ten presente que esta descripción de los derechos del consumidor se ofrece sólo a título informativo y no constituye ningún tipo de asesoramiento legal ni sustituye cualquier obligación contractual contraída con Amazon o directamente con el consumidor.

Derecho de cancelación

Con algunas excepciones, los consumidores de la Unión Europea tienen derecho a cancelar la compra de un producto adquirido por Internet en un plazo de 14 días desde la recepción del último producto del pedido, en el caso de que se hubiesen adquirido múltiples productos en un mismo pedido pero se enviasen por separado. Incluso si el vendedor no ha cometido ningún error, debe reembolsar al consumidor el artículo y los gastos de envío. Sin embargo, siempre y cuando no se dé ninguna de estas situaciones, es posible que el vendedor no tenga que reembolsar todos los costes:

1. Has cometido un error.
2. Aceptaste asumir tú todos los costes.
3. No informaste al consumidor de los costes que, por ley, tenías obligación de comunicar.

Por ejemplo, debes reembolsar el coste normal de enviar el producto al consumidor, pero no los costes adicionales por cualquier servicio opcional que haya escogido el cliente, como la entrega urgente o el envoltorio para regalo. De igual manera, si así se lo has comunicado expresamente al consumidor, no tienes que asumir el coste de la devolución del producto.

Ten en cuenta que estos derechos del consumidor se añaden a los derechos de devolución contractuales que pudieras haber acordado con Amazon (por ejemplo, el derecho a devolución en 30 días) o directamente con el consumidor.

Otros recursos

De conformidad con las normas de protección del consumidor de la UE, el vendedor de un producto debe ofrecer una garantía legal de dos años cuando venda en la UE. Esto significa que, durante los dos años siguientes a la entrega del producto, deberás reparar, cambiar o reembolsar un producto defectuoso. En la mayoría de los países de la UE, se presume que cualquier defecto que se manifieste en un plazo de 6 meses a partir de la entrega ya existía en el momento de la entrega, por lo que deberás reparar, cambiar o reembolsar el producto. Después de 6 meses, en la mayoría de los países de la UE (excepto Francia), puedes solicitar al cliente que demuestre que el defecto ya existía en el momento de la entrega. Encontrarás más información sobre la garantía legal en el siguiente enlace de la Comisión Europea.

Esta obligación de garantía legal se suma a tu obligación de procesar las devoluciones de los clientes de acuerdo con la política de devoluciones de Amazon.

Otros recursos