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適用されるマーケットプレイス: アメリカ合衆国

カナダの税制上および規制上の考慮事項

重要: このページの情報は、税金、法律、その他の専門的な分野に関する助言を行うものではありません。疑問点がある場合は、自社の税務、法務など専門家にご自身で相談してください。

カナダで出品する場合は、適用される税金、目的地での関税、および通関手数料のすべての支払い義務を果たしてから、カナダ在住の購入者に商品を販売したり、Amazonフルフィルメントセンターに在庫を納品したりすることができます。商品がカナダ以外の国にある場合、カナダの住所またはフルフィルメントセンターに発送する前に、出品者または出品者が指定した代理人が登録輸入者として作業し、税関申告書に登録輸入者として記録される必要があります。

非居住輸入者の要件

カナダ以外の国に居住しており、Amazon.caサイトで販売するためにカナダに商品を輸入する出品者は、カナダ国境サービス庁によって非居住輸入者と見なされます。カナダ国境サービス庁やカナダ歳入庁とのやり取りはすべてビジネス番号に基づいて行われます。非居住輸入者は、カナダに商品を輸入する前に、カナダ歳入庁でビジネス番号を取得する必要があります。ビジネス番号(BN)は15桁で構成され、最初の9桁が雇用主、次の2文字が税金のタイプ、最後の4桁が各アカウントを表します。

ビジネス番号を登録するか、既存のビジネス番号に輸出入アカウントを追加するには、1-800-959-5525に電話してください。ビジネス番号の取得には、オンライン登録のほか、Form RC1(RC1フォーム)のRequest for a Business Number(BN)(ビジネス番号(BN)の申請)を使用することもできます。記入したフォームをお近くの税務署に送ってください。フォームがカナダ国境サービス庁(CBSA)に届き次第、アカウントが無料で発行されます。この輸出入アカウントは出品者の関税書類に記載する必要があります。これはカナダに輸入されるほとんどの配送物に適用されます。輸出入アカウントの使用は、輸入や輸出を行う場合に限られます。

関税と関税率制度

ほとんどの輸入品は課税対象で、税率は5%です。関税が適用される場合は、輸入される商品の価値に関税を加算した額が課税対象になります(つまり、関税に課される税金も払います)。適用される関税と税金の要求を含め、関税に関するカナダのすべての法規を順守することは出品者の責任です。

連邦および州の売上税

カナダでは売上税が3種類あります。


  1. 連邦の物品サービス税(GST)
  2. 州売上税(PST)
  3. GSTおよびPSTを合計した総合売上税(HST)

下の表は、州および準州ごとに適用される税金を示しています。

売上税の種類 州/準州
GSTのみ

アルバータ(GST5%)

ヌナブト(GST5%)

ノースウェスト準州(GST5%)

ユーコン(GST5%)

GSTおよびPST

ブリティッシュコロンビア(GST5% + PST7%)

マニトバ(GST5% + PST7%)

ケベック(GST5% + QST9.975%)

サスカチュワン(GST5% + PST6%)

HST

オンタリオ(13%)

ニューブランズウィック(15%)

ニューファンドランド(15%)

ノバスコシア(15%)

プリンスエドワード島(15%)

Amazon.caで出品する場合、出品者や出品する商品が連邦または州の売上税の要件を満たしているかどうかによって、売上がGST、HST、または州売上税の対象となる可能性があります。カナダまたは特定の州に物理的な拠点を持たない場合でも、GST、HST、または州売上税を徴収しなければならない可能性があります。

カナダ国税庁および州の税務当局へのリンクを下に記載したので、参考にしてください。これらのウェブサイトには、売上税を徴収する必要があるかどうかを判断する上で役立つ情報が載せられています。疑問点がある場合は、専門家にご自身で相談してください。

GST/HST/州売上税の登録

カナダでの出品で連邦売上税を徴収するには、カナダ歳入庁でGST/HSTの登録を行う必要があります。カナダ歳入庁に売上税を納付する頻度は、出品者のカナダにおける年間売上額によって決まります。Amazon.caの小口出品者は通常は年次申告者に分類されます。つまり、出品者の輸入に対して支払う税金額の報告が必要なのは1年に1回ということになります。

出品者は、カナダ歳入庁および州の税務当局にご自身で登録することができます。輸入者の場合、輸入者番号が発行されるとカナダ歳入庁から質問書が届くので、必要事項を記入し、返送してください。GST/HSTの申請書の提出から登録完了まで約6~8週間かかりますが、通常は、出品者がすべての輸入商品を全額貸方勘定にできるよう、申請日に遡って登録されます。

HST対象外の州で売上税を徴収するよう要求された場合、これらの州で州売上税を個別に登録する必要があります。

カナダでのGST/HSTおよび州売上税の登録に関する詳細は、以下のお問い合わせの情報を使用することができます。

カナダ歳入庁 – カナダのGST/HSTについて詳しくは、カナダ歳入庁のウェブサイトを参照するか、歳入庁に電話(1-800-959-5525)で確認してください。

ブリティッシュコロンビア州 – ブリティッシュコロンビア州のPSTについて詳しくは、BC州当局のウェブサイトをご覧ください。

マニトバ州 – マニトバ州のPSTについて詳しくは、マニトバ州当局のウェブサイトをご覧ください。

ケベック州 – ケベック州のQSTについて詳しくは、 ケベック州歳入庁のウェブサイトをご覧ください。

サスカチュワン州 – サスカチュワン州のPSTについて詳しくは、サスカチュワン州当局のウェブサイトをご覧ください。

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