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美国国家税务局 1099-K 表格 - 表格生成和收款人信息常见问题

最近,与美国第三方结算机构和付款处理商(包括亚马逊)相关的税务申报规则发生了变化。对于 2022 年 1 月 1 日之后的销售,美国国家税务局要求亚马逊向未调整销售总额为 $600 且不考虑销售交易数量的所有卖家开具 1099-K 表格。因此,如果您满足 2022 年销售额的 $600 报税阈值,您将在次年 1 月 31 日当日或之前收到 1099-K 表格。

对于 2022 年之前的日历税年(2021 税年或更早),仅当卖家满足以下条件时,才需要开具 1099-K 表格:

  • 未调整销售总额超过 $20,000,以及
  • 达成交易超过 200 笔。

如果您未达到这些阈值,您不会收到亚马逊发送的美国国家税务局的 1099-K 表格。

如果您没有同时达到这两个阈值,将不会收到 1099-K 表格。

注意: 对于 2022 年之前的日历年,与联邦级别相比,某些州的报税阈值可能更低或不同。请咨询美国国家税务局或您的税务专业顾问,了解您所在的州是否符合条件。

根据美国国家税务局的规定,非美国纳税人需要向亚马逊提供 W-8BEN 表格,申请美国报税豁免。

我什么时候可以收到 1099-K 表格?

亚马逊将在次年 1 月 31 日当天或之前向您邮寄表格。如果您不同意电子送达的方式,亚马逊将在次年 1 月 31 日当天或之前将表格邮寄给您,邮寄地址为您在税务信息采集中提供的地址。

我可以通过电子邮件接收我的 1099-K 表格吗?

如果您注册了 eDelivery,您的税务表格将于次年 1 月 31 日之前通过电子邮件发送给您。要注册 eDelivery,您必须重新接受税务信息采集,并在采集结束时提供电子签名。有关如何进行税务信息采集的说明,请参阅更新税务信息

在哪里可以找到亚马逊向我的卖家账户发放的 1099-K 表格?

您可以在卖家账户中找到该表格。从【数据报告】部分中,选择【税务文件库】,然后找到相应的年份,最后找到 1099-K 表格。请务必以主用户身份登录。只有主用户才能访问税务文件库中的表格。

注意: 如果您在亚马逊美国站之外的商城开店,并且已达到生成 1099-K 表格所需的交易阈值,您可以在税务平台的税务控制面板中找到相关表格。点击【税务控制面板】选项卡,然后点击【查找表格】。

有关于如何使用 1099-K 表格填写纳税申报单的说明吗?

要了解此项规定和 1099-K 表格对您业务的影响或者您有其他疑问,请联系您的税务、法律或其他专业顾问。

对于个人申报者,请参阅美国国家税务局说明

对于法人实体申报者,请参阅 1120 表格

有关美国国家税务局 1099-K 表格的更多信息,请参阅 1099-K 表格

如何在电脑中保存 1099-K 表格的副本?

从卖家账户的“数据报告”部分,选择【税务文件库】,然后找到相应的纳税年份,最后找到 1099-K 表格。点击【下载 PDF】 链接。要在电脑中保存表格副本,请用 Adobe Reader 打开文件,点击【文件】,然后选择【另存为】,再选择 【PDF】。选择在电脑中保存的位置,然后点击【保存】。

我觉得发给我的 1099-K 表格中有错误。我如何获得更新后的 1099-K 表格呢?

如果错误属于以下类型:

【地址错误】: 要更新您的地址,您必须重新进行税务信息采集。请务必在采集结束时提供电子签名,以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务信息采集的说明。请注意,这将只出于税务目的更新您的地址,不会更新之前申报年份生成的表格。

【税号或名称错误】: 我们根据付款时存档的税务信息发出您的美国国家税务局 1099-K 表格。要进行更新,您必须重新接受税务信息采集。请务必在采集结束时提供电子签名,以便我们更快地进行处理。此处提供了有关如何完成税务信息采集的说明。

【信息更改】: 如果您在日历年内向亚马逊提供了更新的税务信息,那么在该日历年,对于每个达到报税阈值的税号,您均会收到单独的 1099-K 表格。

【金额】: 如果您参考的是您的银行账户或亚马逊的结算报告,请注意,根据美国国家税务局的规定,美国国家税务局 1099-K 表格上列出的金额代表未调整销售总额,而不是实际的银行转账金额。未调整销售总额是指总销售额,没有计入各种费用或退款。即使后来为订单进行了退款操作,该金额也是买家支付的订单总金额。

注意: 亚马逊不会再更新前几年的 1099-K 表格。卖家有责任更新其所有销售账户中的存档信息。

即使我的未调整销售总额低于 $600,我的账户也会收到 1099-K 表格吗?

如果您的未调整销售总额达到了 $600,您将会收到 1099-K 表格。如果您未达到阈值,您将不会收到 1099-K 表格。我们将追踪您的未调整销售总额,您还可以通过监控账户中的未调整销售总额来查看自己是否超过阈值。

我没有收到邮寄的 1099-K 表格。表格邮寄到哪个地址?

1099-K 表格的邮寄地址是您在税务信息采集中提供的地址。您还可以从卖家账户中检索表格。从【数据报告】部分中,选择【税务文件库】,然后找到相应的年份,最后找到 1099-K 表格。点击【下载 PDF】 链接。

我的 1099-K 表格上申报的金额是美元还是当地货币?

所有非美国地区(例如欧盟、日本)均以美元申报 1099-K 表格。但是,您的卖家平台日期范围报告以当地货币提供交易金额。生成 1099-K 表格时,亚马逊使用交易记账日应用的每日汇率。

$600 是基于净销售额还是销售总额计算的?

$600 是基于未调整销售总额计算的。未调整销售总额是指总销售额,没有计入各种费用或退款。它是买家支付的订单金额,即使后来退款也不受影响。

为什么我的未调整销售总额中包含销售税和运费?

未调整销售总额等于买家支付的订单金额,其中包含销售收益、销售税、礼品包装费和运费。

如果我的订单中有退款,那么销售总额是否会发生变化?

不会。当您达成一笔交易后,订单总额将成为当年未调整销售总额中的永久组成部分。即使之后退还了买家支付的全部金额,该订单总额仍将计入未调整销售总额。美国国家税务局的规定要求不得对总交易金额进行调整。当您准备填写纳税申报单时,请征询税务专业人员的建议,以了解相应的调整。

在下面的示例中,包含买家折扣、亚马逊所收费用以及最后给买家的全额退款:

商品价格:$100

卖家促销折扣:-$10(计算销售总额前扣除)

运费:$15

订单总额:$105(销售总额)

亚马逊所收费用:-$20(计算销售总额后扣除)

之后全额退款给买家。

买家入账的订单总额:-$105

卖家入账的亚马逊所收费用:$20

净金额:$0

用于计算年度销售总额的总销售额为 $105,即使退款之后也不受影响。

如果我的多个卖家账户共享同一个纳税身份号码,那么当多个账户的总和超出阈值时,会为我的这些卖家账户提供 1099-K 表格吗?

是的。未调整销售总额将以共享同一个纳税人识别号的所有账户的总和为准。1099-K 表格由亚马逊按照您出售商品所在的每一个管辖地的要求发放。如果您使用亚马逊在多个不同地区出售商品,您将收到多张 1099-K 表格。无论是否达到阈值,请在您的每个卖家账户中提供纳税人身份信息。这有助于保证我们按照法规的要求为 1099-K 表格中使用同一个纳税人识别号的所有账户报税。

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