米国内国歳入庁（IRS）の様式1099-K - 様式作成と支払先情報に関するよくある質問

Amazonを含む米国の第三者決済組織および決済処理業者に関して、最近、納税申告規定の変更がありました。Amazonでは2022年1月1日以降の売上高に対して、米国内国歳入庁（IRS）より様式1099-Kの発行を義務付けられています。この様式は、販売取引数に関係なく、調整前総売上高が600ドル以上になるすべての出品者が対象です。そのため、2022年の売上高で600ドルの納税申告基準を満たした場合、翌年の1月31日までに様式1099-Kが届きます。

2022年より前の課税年度（2021年以前）については、以下に該当する出品者のみ、1099-Kの発行が必要となります。

• 調整前総売上高が20,000ドル超、かつ
• 取引数が200回を超える

出品者がこれらの基準を満たしていない場合、米国内国歳入庁の様式1099-KをAmazonから受け取ることはありません。

これら両方の基準を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。

米国内国歳入庁の規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出することが義務付けられています。

様式1099-Kはいつ届きますか？

様式のコピーは翌年の1月31日までに入手できるようになります。電子配布に同意しなかった出品者には、税金に関する質問で提供された住所宛てに、翌年の1月31日以前の消印で郵送します。

様式1099-KをEメールで受け取ることはできますか？

eDeliveryに登録すると、納税様式は1月31日までにEメールで送信されます。eDeliveryに登録するには、税金に関する質問に再度回答し、最後に電子署名を付与する必要があります。税金に関する質問を表示する方法については、納税情報の更新をご覧ください。

Amazonが私の出品用アカウントに発行した様式1099-Kはどこで確認できますか？

出品用アカウントで確認できます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。管理者としてサインインしていることを確認してください。タックス関連文書ライブラリのフォームにアクセスできるのは管理者のみです。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示がありますか？

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人申告者の場合は、米国内国歳入庁の指示をご覧ください。

正式名称/販売業者名で申告する場合は、様式1120をご覧ください。

米国内国歳入庁の様式1099-Kについて詳しくは、様式1099-Kをご覧ください。

様式1099-Kのコピーを自分のコンピューターに保存するにはどうすればよいですか？

出品用アカウントのレポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。コンピューターに様式を保存するには、Adobe Readerで様式が開かれている場合は、ファイルをクリックし、名前を付けて保存、PDFをクリックします。コンピューター上の保存先を選択して保存をクリックします。

発行された様式1099-Kに誤りがあります。様式1099-Kを更新してもらうには、どうすればよいですか？

以下に関連する誤りの場合：

住所が間違っている： 住所を更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより、税務上の目的で住所のみが更新されます。以前の年度で作成したフォームは更新されません。

納税者番号または納税者名が間違っている： 出品者の米国内国歳入庁の様式1099-Kは、支払い時に登録されている納税情報に基づいて発行されました。更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

情報の変更： 同じ年の間に、更新した納税情報をAmazonに提出する場合は、その年の報告の条件を満たした納税者番号ごとに個別の1099-K様式が届きます。

金額： 出品者の銀行口座またはAmazonからの決済レポートを参照している場合、米国内国歳入庁の様式1099-Kに記載されている金額は、米国内国歳入庁の法令に基づき、実際の銀行送金ではなく、発生した調整前総売上高を表していることにご注意ください。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。この金額は購入者が注文に対して支払った総額であり、後から返金を行っても変わりません。

調整前総売上高が600ドル未満ですが、このアカウントに対して様式1099-Kは届きますか？

調整前総売上高が600ドル以上であった場合は、様式1099-Kが提供されます。この基準を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。Amazonでは出品者の調整前総売上高を追跡しており、出品者も独自にアカウントの調整前総売上高を追跡し、数値を超えたか確認できます。

様式1099-Kが郵送されていませんが、どの住所に届くのですか？

様式1099-Kは、税金に関する質問で提供いただいた住所へ郵送されます。また、出品用アカウントから様式を取得することもできます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。

様式1099-Kで報告される金額は米ドルですか？または現地通貨ですか？

EU、日本など米国以外の地域はすべて、米ドルで様式1099-Kを報告します。ただし、セラーセントラルの期間別レポートでは、取引金額を現地通貨で確認できます。Amazonでは、様式1099-Kを作成する際に、トランザクションが予約された日付に適用される日次為替レートを使用します。

純売上と総売上のどちらを基に600ドルを算出するのですか？

600ドルは、調整前総売上高を基に算出されます。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金が発生したとしても、注文に対し購入者が支払った金額が注文に対する総売上です。

なぜ売上税と配送料が調整前総売上高に含まれるのですか？

調整前総売上高は、注文に対し購入者が支払った金額で、売上利益、売上税、ギフト包装手数料、配送料を含みます。

注文に返金が生じても、総売上高は変わらないのでしょうか？

変わりません。販売した時点で、注文金額は永久的にその年の調整前総売上高の一部となります。後から購入者に注文金額の全額を返金した場合でも、注文金額は調整前総売上高に含まれたままとなります。米国内国歳入庁の法令は、実行された取引総額に対する調整をしないよう定めています。納税申告の準備をする際の適切な調整の判断については、税金の専門家にお尋ねください。

購入者への割引、Amazon手数料、最終的な全額返金が発生した場合の例を以下に示します。

商品の価格：100ドル

プロモーション割引：-10ドル（総売上高を算出する前に差し引く）

配送料：15ドル

注文金額：105ドル（総売上高）

Amazon手数料：-20ドル（総売上高を算出後に差し引く）

後日、購入者に全額返金

購入者への振込額（注文金額）：-105ドル

出品者への振込額（Amazon手数料）：20ドル

純売上高：0ドル

返金後であっても、年間総売上を算出するための総売上高は105ドルです。

納税者番号が同一の出品用アカウントを複数保有しています。それらのアカウントを総計すると基準値を超えますが、Amazonは、出品用アカウントをまとめて様式1099-Kを提出するのですか？

はい。調整前総売上高は、同じ納税者番号（TIN）を持つすべてのアカウントでまとめられます。Amazonは出品者が販売している各納税管轄地域に該当する1099-Kを発行します。Amazonで複数の地域において出品する場合は、2部以上の様式1099-Kを受け取る場合があります。基準値に関係なく、出品用アカウントごとの納税者情報を提供してください。Amazonは法令により、同じTINを持つすべてのアカウントについて様式1099-Kで報告するよう求められています。出品者の協力により法令を遵守できます。