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適用されるマーケットプレイス: アメリカ合衆国

米国内国歳入庁(IRS)の様式1099-K - 様式作成と支払先情報に関するよくある質問

Amazonを含む米国の第三者決済組織および決済処理業者に関して、最近、納税申告規定の変更がありました。Amazonでは2022年1月1日以降の売上高に対して、米国内国歳入庁(IRS)より様式1099-Kの発行を義務付けられています。この様式は、販売取引数に関係なく、調整前総売上高が600ドル以上になるすべての出品者が対象です。そのため、2022年の売上高で600ドルの納税申告基準を満たした場合、翌年の1月31日までに様式1099-Kが届きます。

2022年より前の課税年度(2021年以前)については、以下に該当する出品者のみ、1099-Kの発行が必要となります。

  • 調整前総売上高が20,000ドル超、かつ
  • 取引数が200回を超える

出品者がこれらの基準を満たしていない場合、米国内国歳入庁の様式1099-KをAmazonから受け取ることはありません。

これら両方の基準を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。

注: 2022年より前の年度の場合、一部の州では、連邦レベルと比較して申告基準が低くなるか、異なる場合があります。出品者の州が要件を満たしているかどうかについては、米国内国歳入庁または税務の専門家にご相談ください。

米国内国歳入庁の規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出することが義務付けられています。

様式1099-Kはいつ届きますか?

様式のコピーは翌年の1月31日までに入手できるようになります。電子配布に同意しなかった出品者には、税金に関する質問で提供された住所宛てに、翌年の1月31日以前の消印で郵送します。

様式1099-KをEメールで受け取ることはできますか?

eDeliveryに登録すると、納税様式は1月31日までにEメールで送信されます。eDeliveryに登録するには、税金に関する質問に再度回答し、最後に電子署名を付与する必要があります。税金に関する質問を表示する方法については、納税情報の更新をご覧ください。

Amazonが私の出品用アカウントに発行した様式1099-Kはどこで確認できますか?

出品用アカウントで確認できます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。管理者としてサインインしていることを確認してください。タックス関連文書ライブラリのフォームにアクセスできるのは管理者のみです。

注: Amazonの米国以外のいずれかのストアで出品し、様式1099-Kを作成するために必要なトランザクションの基準値に達した場合は、Tax Centralの税金ダッシュボードでこれらのフォームを確認できます。税金ダッシュボードタブをクリックし、フォームを検索をクリックします。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示がありますか?

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人申告者の場合は、米国内国歳入庁の指示をご覧ください。

正式名称/販売業者名で申告する場合は、様式1120をご覧ください。

米国内国歳入庁の様式1099-Kについて詳しくは、様式1099-Kをご覧ください。

様式1099-Kのコピーを自分のコンピューターに保存するにはどうすればよいですか?

出品用アカウントのレポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。コンピューターに様式を保存するには、Adobe Readerで様式が開かれている場合は、ファイルをクリックし、名前を付けて保存PDFをクリックします。コンピューター上の保存先を選択して保存をクリックします。

発行された様式1099-Kに誤りがあります。様式1099-Kを更新してもらうには、どうすればよいですか?

以下に関連する誤りの場合:

住所が間違っている: 住所を更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより、税務上の目的で住所のみが更新されます。以前の年度で作成したフォームは更新されません。

納税者番号または納税者名が間違っている: 出品者の米国内国歳入庁の様式1099-Kは、支払い時に登録されている納税情報に基づいて発行されました。更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

情報の変更: 同じ年の間に、更新した納税情報をAmazonに提出する場合は、その年の報告の条件を満たした納税者番号ごとに個別の1099-K様式が届きます。

金額: 出品者の銀行口座またはAmazonからの決済レポートを参照している場合、米国内国歳入庁の様式1099-Kに記載されている金額は、米国内国歳入庁の法令に基づき、実際の銀行送金ではなく、発生した調整前総売上高を表していることにご注意ください。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。この金額は購入者が注文に対して支払った総額であり、後から返金を行っても変わりません。

注: Amazonでは、以前の年度用に発行された様式1099-Kを更新しません。すべての出品用アカウントで登録されている情報を更新することは、出品者の責任です。

調整前総売上高が600ドル未満ですが、このアカウントに対して様式1099-Kは届きますか?

調整前総売上高が600ドル以上であった場合は、様式1099-Kが提供されます。この基準を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。Amazonでは出品者の調整前総売上高を追跡しており、出品者も独自にアカウントの調整前総売上高を追跡し、数値を超えたか確認できます。

様式1099-Kが郵送されていませんが、どの住所に届くのですか?

様式1099-Kは、税金に関する質問で提供いただいた住所へ郵送されます。また、出品用アカウントから様式を取得することもできます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。

様式1099-Kで報告される金額は米ドルですか?または現地通貨ですか?

EU、日本など米国以外の地域はすべて、米ドルで様式1099-Kを報告します。ただし、セラーセントラルの期間別レポートでは、取引金額を現地通貨で確認できます。Amazonでは、様式1099-Kを作成する際に、トランザクションが予約された日付に適用される日次為替レートを使用します。

純売上と総売上のどちらを基に600ドルを算出するのですか?

600ドルは、調整前総売上高を基に算出されます。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金が発生したとしても、注文に対し購入者が支払った金額が注文に対する総売上です。

なぜ売上税と配送料が調整前総売上高に含まれるのですか?

調整前総売上高は、注文に対し購入者が支払った金額で、売上利益、売上税、ギフト包装手数料、配送料を含みます。

注文に返金が生じても、総売上高は変わらないのでしょうか?

変わりません。販売した時点で、注文金額は永久的にその年の調整前総売上高の一部となります。後から購入者に注文金額の全額を返金した場合でも、注文金額は調整前総売上高に含まれたままとなります。米国内国歳入庁の法令は、実行された取引総額に対する調整をしないよう定めています。納税申告の準備をする際の適切な調整の判断については、税金の専門家にお尋ねください。

購入者への割引、Amazon手数料、最終的な全額返金が発生した場合の例を以下に示します。

商品の価格:100ドル

プロモーション割引:-10ドル(総売上高を算出する前に差し引く)

配送料:15ドル

注文金額:105ドル(総売上高)

Amazon手数料:-20ドル(総売上高を算出後に差し引く)

後日、購入者に全額返金

購入者への振込額(注文金額):-105ドル

出品者への振込額(Amazon手数料):20ドル

純売上高:0ドル

返金後であっても、年間総売上を算出するための総売上高は105ドルです。

納税者番号が同一の出品用アカウントを複数保有しています。それらのアカウントを総計すると基準値を超えますが、Amazonは、出品用アカウントをまとめて様式1099-Kを提出するのですか?

はい。調整前総売上高は、同じ納税者番号(TIN)を持つすべてのアカウントでまとめられます。Amazonは出品者が販売している各納税管轄地域に該当する1099-Kを発行します。Amazonで複数の地域において出品する場合は、2部以上の様式1099-Kを受け取る場合があります。基準値に関係なく、出品用アカウントごとの納税者情報を提供してください。Amazonは法令により、同じTINを持つすべてのアカウントについて様式1099-Kで報告するよう求められています。出品者の協力により法令を遵守できます。

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