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Este tema se aplica a vender en: Estados Unidos

Formulario 1099-K del IRS (Hacienda Pública estadounidense): Preguntas frecuentes sobre la generación del formulario y el beneficiario

Se ha producido un cambio reciente en las reglas de declaración fiscal relacionadas con los procesadores de pagos y los organismos de pagos de terceros de EE. UU., incluido Amazon. En el caso de las ventas posteriores al 1 de enero de 2022, el IRS (Hacienda Pública estadounidense) requiere que Amazon expida un formulario 1099-K a todos los vendedores que reciban 600 $ o más en ventas brutas sin ajustar, independientemente del número de transacciones de venta. Por lo tanto, si alcanzas el umbral de declaración fiscal de 600 $ en las ventas de 2022, recibirás un formulario 1099-K a más tardar el 31 de enero del año siguiente.

Para los años fiscales naturales anteriores a 2022 (año fiscal de 2021 o anteriores), sólo es necesario expedir el formulario 1099-K si un vendedor tuvo:

  • Más de 20 000 $ en ventas brutas sin ajustar y
  • Más de 200 transacciones.

Si no alcanzaste estos umbrales, no recibirías el formulario 1099-K del IRS (Hacienda Pública estadounidense).

Si no llegas a ninguno de estos umbrales, no recibirás el formulario 1099-K.

Nota: En años naturales anteriores a 2022, algunos estados pueden tener un umbral de declaración inferior o diferente en comparación con los niveles federales. Consulta al IRS (Hacienda Pública estadounidense) o a tu asesor fiscal para saber si en tu estado se aplica este umbral.

La normativa del IRS (Hacienda Pública estadounidense) obliga a los contribuyentes no estadounidenses a proporcionarnos un formulario W-8BEN para quedar exentos de la presentación de declaraciones fiscales en EE. UU.

¿Cuándo recibiré mi formulario 1099-K?

Pondremos a tu disposición una copia del formulario a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Si no has dado tu consentimiento para que se te envíe de forma electrónica, el formulario estará sellado a más tardar el día 31 de enero del año siguiente y se te enviará a la dirección que hayas proporcionado en el cuestionario sobre información fiscal.

¿Puedo recibir el formulario 1099-K por correo electrónico?

Si te registras para la entrega electrónica, tus formularios fiscales se te enviarán por correo electrónico a más tardar el 31 de enero. Si quieres registrarte para la entrega electrónica, tendrás que volver a hacer el cuestionario sobre información fiscal y proporcionar una firma electrónica al final. Para obtener instrucciones sobre cómo acceder al cuestionario sobre datos fiscales, consulta la página Actualizar la información fiscal.

¿Dónde encuentro el formulario 1099-K que Amazon expidió para mi cuenta de vendedor?

Puedes obtener el formulario en tu cuenta de vendedor. En el apartado Informes, selecciona Biblioteca de documentos fiscales, después el año correspondiente y, a continuación, el formulario 1099-K. Asegúrate de que hayas iniciado sesión como usuario principal. Sólo el usuario principal puede acceder a los formularios de la Biblioteca de documentos fiscales.

Nota: Si vendes en alguna de las tiendas de Amazon que no sean de EE. UU. y has alcanzado los umbrales transaccionales necesarios para generar un formulario 1099-K, puedes encontrarlos en el panel de control de impuestos de Tax Central. Haz clic en el panel de control de impuestos y, a continuación, haz clic en Buscar formularios.

¿Hay instrucciones sobre cómo usar el formulario 1099-K para la devolución de impuestos?

Para saber cómo afectará esta legislación y el formulario 1099-K a tu negocio, o si tienes cualquier otra pregunta o duda, contacta con tu asesor fiscal o legal, o con cualquier otro profesional que te pueda proporcionar asesoramiento.

En el caso de los contribuyentes como persona física, consulta estas instrucciones del IRS (Hacienda Pública estadounidense).

En el caso de las entidades jurídicas, consulta el formulario 1120.

Para más información sobre el formulario 1099-K del IRS (Hacienda Pública estadounidense), consulta el formulario 1099-K.

¿Cómo guardo una copia del formulario 1099-K en mi equipo?

En el apartado Informes de tu cuenta de vendedor, selecciona Biblioteca de documentos fiscales, el año correspondiente y, a continuación, el formulario 1099-K. Haz clic en Descargar PDF. Para guardar el formulario en tu ordenador, cuando esté abierto en Adobe Reader, haz clic en Archivo, Guardar como y selecciona PDF. Elige una ubicación de destino en tu equipo y haz clic en Guardar.

Creo que hay un error en el formulario 1099-K que presenté. ¿Cómo puedo obtener un formulario 1099-K actualizado?

Si el error está relacionado con:

Dirección incorrecta: Para actualizar la dirección, tienes que volver a completar el cuestionario sobre información fiscal. Recuerda proporcionar tu firma electrónica para que podamos procesar las operaciones más rápidamente. Aquí encontrarás las instrucciones para completar el cuestionario sobre información fiscal. Ten en cuenta que esto sólo actualizará tu dirección a efectos fiscales, no los informes generados en años anteriores.

Identificador o nombre fiscal incorrecto: El formulario 1099-K del IRS (Hacienda Pública estadounidense) se expidió con la información fiscal registrada en el momento en que se llevó a cabo el pago. Para hacer cambios, tienes que volver a completar el cuestionario sobre información fiscal. Recuerda proporcionar tu firma electrónica para que podamos procesar las operaciones más rápidamente. Aquí encontrarás las instrucciones para completar el cuestionario sobre información fiscal.

Cambio de información: Si has proporcionado a Amazon información fiscal actualizada en un año natural, recibirás un formulario 1099-K por cada número de identificación fiscal que cumpla los umbrales declarados en el año natural.

Importe: Si estás usando como referencia tu cuenta bancaria o el informe de pagos de Amazon, ten en cuenta que, conforme a la normativa del IRS (Hacienda Pública estadounidense), los importes indicados en el formulario 1099-K del IRS representan las ventas brutas ajustadas y no las transferencias bancarias reales. Las ventas brutas sin ajustar son las ventas totales, sin ajustar las tarifas ni los reembolsos. El importe es la cantidad total pagada por los compradores de los pedidos, incluso si los pedidos se reembolsaron posteriormente.

Nota: No expediremos un formulario 1099-K actualizado para años anteriores. El vendedor es el responsable de tener la información actualizada en todas sus cuentas de venta.

¿Recibiré un formulario 1099-K para mi cuenta a pesar de que mis ventas brutas sin ajustar son inferiores a 600 $?

Si has tenido al menos 600 $ en ventas brutas sin ajustar, se te proporcionará el formulario 1099-K. Si no has alcanzado el umbral, no recibirás el formulario 1099-K. Haremos un seguimiento de tus ventas brutas sin ajustar y también podrás saber si has superado los umbrales comprobando tus ventas brutas sin ajustar en tu cuenta.

No he recibido el formulario 1099-K por correo. ¿A qué dirección se ha enviado?

El formulario 1099-K se envió a la dirección que proporcionaste en el cuestionario sobre información fiscal. También puedes obtener el formulario en tu cuenta de vendedor. En el apartado Informes, selecciona Biblioteca de documentos fiscales, después el año correspondiente y, a continuación, el formulario 1099-K. Haz clic en Descargar PDF.

¿Los importes notificados en el formulario 1099-K están en USD o en la divisa nacional?

Todas las regiones que no son EE. UU. (como Europa o Japón) tienen el formulario 1099-K en USD. Sin embargo, tus informes por intervalo de fechas de Seller Central muestran los importes de las transacciones en la divisa nacional. Cuando generamos el formulario 1099-K, usamos un tipo de cambio diario que se aplica en la fecha en que se registró la transacción.

¿El cálculo de los 600 $ se calcula según las ventas netas o las ventas brutas?

El importe de 600 $ se calcula en función de las ventas brutas sin ajustar. Las ventas brutas sin ajustar son las ventas totales, sin ajustar las tarifas ni los reembolsos. Se trata del importe que un comprador pagó por un pedido, aunque este se reembolse posteriormente.

¿Por qué se incluyen los gastos de envío e impuestos de ventas en mi importe de ventas brutas sin ajustar?

Las ventas brutas sin ajustar equivalen al importe que el comprador ha pagado por el pedido e incluye los ingresos por ventas, impuestos de ventas, envoltorio para regalo y gastos de envío.

¿El importe de ventas brutas no cambia en caso de reembolso de un pedido?

No. Al realizar una venta, el total del pedido pasa a formar parte de forma permanente de tus ventas brutas sin ajustar del año. Aunque más tarde reembolses el total del importe que un comprador pagó por un pedido, el total del pedido seguirá incluyéndose en el cálculo de las ventas brutas sin ajustar. La normativa del IRS (Hacienda Pública estadounidense) determina que no se pueden llevar a cabo ajustes a los importes brutos de las transacciones. Consulta a un asesor fiscal para conocer los ajustes adecuados que puedes aplicar al preparar tu devolución de impuestos.

A continuación presentamos un ejemplo que incluye un descuento para el comprador, tarifa de Amazon y devolución eventual completa al comprador:

Precio del producto: 100 $

Descuento promocional del vendedor: -10 $ (restado antes de calcular el importe bruto de ventas)

Gastos de envío: 15 $

Importe total del pedido: 105 $ (importe bruto de ventas)

Tarifa de Amazon: -20 $ (restado después de calcular el importe bruto de ventas)

Más adelante se reembolsa al comprador el valor en su totalidad.

Abono al comprador del importe total del pedido: -105 $

Abono al vendedor de la tarifa de Amazon: 20 $

Neto: 0 $

El importe bruto de ventas para el cálculo de las ventas brutas anuales es 105 $, incluso después del reembolso.

Si tengo varias cuentas de vendedor con un mismo número de identificación fiscal y estas superan los umbrales al sumar el total de las cuentas, ¿presentáis un formulario 1099-K con mis cuentas de vendedor fusionadas?

Sí. Las ventas brutas sin ajustar se fusionarán para todas las cuentas que compartan el mismo número de identificación fiscal. Presentamos un formulario 1099-K según corresponda en cada jurisdicción en la que vendas. Si vendes en varias regiones con Amazon, es posible que recibas más de un formulario 1099-K. Indica tu información de identificación fiscal en cada una de tus cuentas, independientemente de los umbrales. De esta forma, se garantiza la presentación de la declaración fiscal correspondiente a todas las cuentas con el mismo número de identificación fiscal en el formulario 1099-K, tal y como establece la normativa.

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