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此内容适用于在 美国 的销售

商城征税常见问题

重要: 本页信息不构成税务、法律或其他专业建议,也不得用作此类用途。如有疑问,请咨询您的专业顾问。

什么是商城服务商 (MPF)?

在美国,商城服务商通常是指与第三方卖家签订合约,通过网上店铺帮助第三方销售其所拥有和提供的实物商品、数字商品和/或服务的企业。根据此定义,亚马逊即是通过我们的店铺帮助第三方销售商品的商城服务商,负责对配送至已颁布商城服务商法或类似法律的管辖区(州、县、市、区)的订单计算、收取、代缴和退还销售税和使用税。

什么是商城征税?

商城征税是亚马逊用于商城服务商税收法规的一个常见术语。各个国家/地区、州和/或管辖区(国家/地区、州、县、市、区)的商城服务商规定有所不同。此类规定会指定一方负责对配送至已颁布商城服务商法的管辖区的订单收取和代缴销售税和使用税。在这些管辖区,亚马逊将负责计算、收取、代缴(作为纳税人)以及退还销售税和使用税。

重要: 低价货物进口税是某些国家/地区特有的进口税,其功能类似于商城征税。有关更多信息,请参阅商城预扣税

商城征税适用于哪些卖家?

商城征税适用于将订单发往已颁布商城征税法的美国管辖区(州、县、市、区)的所有亚马逊店铺的所有卖家。所有卖家都必须同意自动执行商城征税,无论其位置或者卖家的销售额或销售量如何。

商城征税与税务计算服务有何不同?

  • 商城征税 (MTC) 适用于发往已颁布商城服务商法或类似法律的管辖区(州、县、市、区)的订单。对于这些订单的税费,亚马逊将负责计算、收取和代缴销售税,以及退还销售税和使用税。亚马逊(作为纳税人)将根据每个州的法律规定,直接向税务机构缴纳代收的商城征税税款。
  • 税务计算服务 (TCS) 是面向美国和加拿大店铺的专业卖家提供的服务,而亚马逊增值税计算服务 (VCS) 则是面向亚马逊欧盟和日本店铺的卖家提供的服务,这些卖家有义务对其来自和发往国内商城的订单计算税费。亚马逊会向卖家收取通过税务计算服务和增值税计算服务计算得出的税费,然后向相应的税务机构代缴并报税。

亚马逊会在何时何地自动计算、收取和代缴销售税?

亚马逊将成为名义上的纳税卖家,并负责在生效日期开始后对配送至以下各州买家的订单计算、收取和代缴销售税和使用税(除非您的税务设置中另有规定):

【计划商城征税管辖区:】

管辖区 生效日期(会发生变更) 各州相关资源
田纳西州 2020 年 10 月 1 日 链接

【有效商城征税管辖区:】

管辖区 生效日期 各州相关资源
阿拉巴马州 2019 年 1 月 1 日 链接
阿拉斯加州* 2020 年 4 月 1 日 链接
亚利桑那州 2019 年 10 月 1 日 链接
阿肯色州 2019 年 7 月 1 日 链接
加利福尼亚州 2019 年 10 月 1 日 链接
科罗拉多州* 2019 年 10 月 1 日 链接
康涅狄格州 2018 年 12 月 1 日 链接
哥伦比亚特区 2019 年 4 月 1 日 链接
乔治亚州 2020 年 4 月 1 日 链接
夏威夷州 2020 年 1 月 1 日 链接
爱达荷州 2019 年 6 月 1 日 链接
伊利诺伊州* 2020 年 1 月 1 日 链接
印第安纳州 2019 年 7 月 1 日 链接
爱荷华州 2019 年 1 月 1 日 链接
肯塔基州 2019 年 7 月 1 日 链接
路易斯安那州 2020 年 7 月 1 日 链接
缅因州 2019 年 10 月 1 日 链接
马里兰州 2019 年 10 月 1 日 链接
马萨诸塞州 2019 年 10 月 1 日 链接
密歇根州 2020 年 1 月 1 日 链接
明尼苏达州 2018 年 10 月 1 日 链接
密西西比州 2020 年 7 月 1 日 链接
内布拉斯加州 2019 年 4 月 1 日 链接
内华达州 2019 年 10 月 1 日

链接

征税证书

新泽西州 2018 年 11 月 1 日 链接
新墨西哥州 2019 年 7 月 1 日 链接
纽约州 2019 年 6 月 1 日 链接
北卡罗来纳州 2020 年 2 月 1 日 链接
北达科他州 2019 年 10 月 1 日 链接
俄亥俄州 2019 年 9 月 1 日 链接
俄克拉荷马州 2018 年 7 月 1 日 链接
宾夕法尼亚州 2018 年 4 月 1 日 链接
波多黎各 2020 年 7 月 1 日 链接

有关更多信息,请参考此链接

罗得岛州 2019 年 7 月 1 日 链接
南卡罗来纳州 2019 年 4 月 29 日 链接
南达科塔州 2019 年 3 月 1 日 链接
征税证书
哥伦比亚特区 2019 年 4 月 1 日 链接
德克萨斯州 2019 年 10 月 1 日 链接
犹他州 2019 年 10 月 1 日 链接
佛蒙特州 2019 年 6 月 6 日 链接
弗吉尼亚州 2019 年 7 月 1 日 链接
华盛顿州 2018 年 1 月 1 日 链接
西弗吉尼亚州 2019 年 7 月 1 日 链接
威斯康辛州 2020 年 1 月 1 日 链接
怀俄明州 2019 年 7 月 1 日 链接

* 请查看您的税务设置,了解更多信息和选项。科罗拉多州和伊利诺伊州有自己的商城征税法规。请访问科罗拉多州商城征税常见问题伊利诺伊州商城征税常见问题阿拉斯加州商城征税常见问题,了解更多信息。

如果我在 Amazon.com 以外的其他亚马逊店铺销售商品,或者我的公司位于美国境外,是否会对我的订单执行商城征税?

从任何一家亚马逊店铺发往已实施商城服务商法规的美国境内的州或管辖区的货件均需执行商城征税。

谁负责针对美国非商城服务商订单计算和代缴税费?

对于配送至所有非商城服务商所在州、税收管辖区和/或未执行商城征税的地方的买家订单,卖家仍有责任履行税务缴纳和申报义务。

卖家当前的税务计算设置仍将适用于在税务计算服务所支持的以及税务设置中指定的非商城征税州或管辖区。有关亚马逊税务计算服务的更多信息,请参阅税务计算服务条款

我的销售税义务是否会发生变化?

您是否具有销售税申报义务将取决于每个州的法规。对于由亚马逊自动计算、收取和代缴销售税的州,您应该咨询您的税务顾问,确定您的个人或企业税务申报义务是否发生了任何变更。

商城征税是否是由于美国最高法院对 Wayfair 一案的裁决而制定的?

不是。商城征税是各个州立法机关颁布商城服务商法或类似法律的结果。对于不由亚马逊自动计算、收取和代缴销售税的州,您应该咨询您的税务顾问,确定您在该州是否需要履行任何个人或企业税务义务。

有关更多信息,请参阅美国最高法院对于 Wayfair 一案裁决的常见问题

亚马逊如何确定是否对商品征税?

对于发往已实施商城征税管辖区的订单,亚马逊将使用在创建商品信息时提供或所选的商品分类和商品描述来确定是否对商品征税。亚马逊不会使用分配的商品税务代码或税务计算设置来做此决定。

我是否需要执行任何操作?

通常,当开始进行商城征税时,您无需更新税务计算设置。亚马逊将负责自动更新您当前的税务计算设置、订单详情和付款报告。如果卖家仍然需要纳税,您的税务设置将会体现您所在州的具体选项。

您应该咨询您的税务顾问或所在州的相关部门,以确定您的税务申报及任何个人或企业纳税义务是否发生了变更。

对于执行商城征税的州,我可否编辑税务计算设置?

商城服务商的规定和/或法规可能会包含共同的纳税责任,这表示卖家和商城服务商可能要同时承担全部或部分税费(例如: 阿拉斯加州科罗拉多州伊利诺伊州)并/或包含一些例外商品,这表示在商城服务商规定中排除了或未包含某一商品类型(请参阅下一个问题了解例外信息)。随着功能和改进的推出,将在税务设置中更新在这些特定情况下计算税费的选项。

哪些商品未在商城征税范围内?如何了解我的责任?

如果商城服务商的规定和/或法规限制或禁止商城服务商计算、收取和代缴某些税费,则会存在例外情况。

例如,商城服务商的规定不适用于阿拉巴马州的租赁税或者在纽约州销售的服务。针对这些例外情况,亚马逊不会计算、收取和代缴这些税费,卖家仍需履行某些纳税义务。为了适应阿拉巴马州和纽约州的例外情况,我们对“税务设置”进行了改进,增加了更多选项,以便卖家在出现例外情况时仍然可以履行其纳税义务。

在某些情况下,商城服务商的规定和由此产生的纳税义务会比较复杂。例如,商城服务商法不适用于科罗拉多州的自治管辖区、伊利诺伊州的零售经营税 (ROT),也不适用于发往阿拉斯加州未参与管辖区的订单的当地销售税和使用税。虽然亚马逊可以在科罗拉多州的州管理管辖区收取税费,在伊利诺伊州收取州使用税,并且在阿拉斯加州的参与管辖区收取当地销售税和使用税,即使您无法通过亚马逊税务计算服务计算并向买家收取订单的税费,您可能仍有义务为配送至这些管辖区的订单缴纳税费。

在这些情况下,亚马逊将优先改进税务计算服务,以支持这些场景。同时,建议您咨询税务专业人士,确定此次税改是否会对贵公司造成任何影响。

在自动执行商城征税的州,我是否还需缴纳销售税?

如果按照商城征税规定由亚马逊自动计算、收取和代缴销售税和使用税,则您无需缴纳。您的商城征税报告将在“商城服务商税”或“商城预扣税”列中显示亚马逊收取的销售税扣除金额。

如果通过您的税务计算设置计算收取的任何税费或亚马逊扣除的任何税费低于向买家收取的金额,则卖家有责任向相应的政府机构缴纳其中的差额,并将其体现在您的销售税报告中。

亚马逊不会代表任何卖家向政府机构申报或代缴此类税费。如果您向实施商城征税的州重复缴纳了亚马逊订单的销售税和使用税,则您需要咨询您的税务顾问和/或该州的相关部门,协商确定退款方案。

根据商城征税的规定,亚马逊如何报税?

亚马逊将按照每个税务机构或管辖区的规定,向相应的税务机构申报并缴纳根据您的申报选项中所列出的商城服务商法规的要求自动收取的销售税和使用税。亚马逊不会代表任何卖家向政府机构申报或代缴此类税费。

我是否会定期收到亚马逊所收取销售税的对账单?

是的,您的付款报告将会一直显示针对订单收取的销售税和使用税,分别用于在“商城预扣税”或“商城服务商”(取决于报告类型)中进行扣除,即亚马逊自动收取的销售税和使用税。亚马逊将根据订单目的地的商城服务商规定,向相应的税务机构缴纳扣除的金额。

您可能需要在某些报告中添加可选的“商城征税”列。请参阅下面的申报选项,了解更多信息。

我有哪些申报选项?如何判断哪些是由亚马逊收取的销售税?

税务文件库中的商城征税报告提供了商城税务计算详情。请参阅卖家报告中的销售税信息帮助页面,了解更多信息。

要了解每个订单的详情,请访问订单详情交易详情页面。当【征税模式】为【商城服务商】且【征税责任方】为【亚马逊】时,则表示由亚马逊自动收取销售税。

要同时了解多个订单的详情,请使用日期范围报告订单报告(您自行配送的订单),并查看报告中的下列具体信息。

日期范围报告

  • 【收取的销售税】列会显示所收税额。
  • 【商城服务商税】或【商城预扣税】(取决于报告版本)列会显示亚马逊向税务机构缴纳的从订单收益中扣除的税额。
  • 如果在【商城服务商税】或【商城预扣税】列中未完全扣除【收取的销售税】列中显示的金额,则卖家仍有责任向相应政府机构缴纳其中的差额。

订单报告

  • 如果由亚马逊对您的订单计算、收取和代缴销售税,【征税模式】列将显示【商城服务商】。
  • 如果由亚马逊计算税费,【征税责任方】列将显示【亚马逊】。

注意: 如果您的订单报告中未显示上述列,您可以点击【添加或移除订单报告列】来手动添加这些列。请参阅订单报告,了解更多信息。

亚马逊会收取商城征税费用吗?

不会。亚马逊不会针对商城征税收取任何费用。对于发往非商城征税管辖区的订单,亚马逊将继续使用您的税务设置进行税务计算,并且您仍然需要为此类计算支付适用的服务费用。

我能否选择退出商城征税?

不能。目前无法退出。

我能否让亚马逊不要配送至执行商城征税的州或管辖区?

不能。我们目前尚不支持出于税务原因限制向特定州销售商品。

谁负责处理买家针对订单提出的仅与税务相关的退款申请?

卖家负责处理与以下订单相关的退款申请:

  • 使用您的税务计算设置计算税费的卖家自配送订单。
  • 请参阅如何退税帮助页面,了解更多信息。

亚马逊客户服务团队将处理与以下订单相关的退款申请:

  • 由亚马逊自动计算、收取和代缴销售税和使用税的订单。
  • 所有亚马逊物流订单。

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